9.3. Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а поэтому являются ликвидными.
Условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются:
наличие оплаченного уставного фонда в объеме, установленном требованиями законодательства, и гарантийного фонда страховщика;
создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
превышение фактического запаса платежеспособности (страховщика) над расчетным нормативным запасом (платежеспособности).
Первые два условия рассмотрены выше, поэтому рассмотрим третье условие платежеспособности, создаваемое за счет обеспечения страховщиком превышения фактического запаса платежеспособности над нормативным.
На любую дату фактический запас платежеспособности (ФЗП) страховщика должен превышать расчетный уровень нормативного запаса (НЗП):
ФЗП >НЗП (5)
Фактический запас платежеспособности (нетто-активы страховщика) определяется как разность между общей суммой имущества ∑МА и суммой нематериальных активов ∑НА, минус сумма обязательств ∑ОБ, минус сумма технических резервов ∑ТР (незаработанных премий и резервов убытков):
ФЗП=∑МА-∑НА-∑ОБ-∑ТР (6)
Страховщики, согласно объемам страховой деятельности обязаны поддерживать соответствующий уровень ФЗП (нетто-активов).
Нормативный запас платежеспособности (НЗП) страховщика на отчетную дату (без учета договоров страхования жизни) равен большей из двух величин.
Первая определяется путем умножения на 0,25 суммы поступлений страховой премии (∑ПФ) на протяжении отчетного периода. При этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 90% страховых премий, уплаченных перестраховщикам (∑ПRЕФ), или:
НЗП1=0,25*(∑ПФ – 0,9*∑ПRЕФ) (7)
Вторая – путем умножения на 0,30 суммы осуществленных выплат ∑ВФ на протяжении отчетного периода по договорам страхования. При этом сумма осуществленных выплат уменьшается на 90% выплат, компенсируемых перестраховщиками ∑ВRЕФ согласно заключенным договорам перестрахования:
НЗП2=0,3*(∑ВФ – 0,9*∑ВRЕФ) (8)
Государственным органом надзора за страховой деятельностью контролируется также коэффициент запаса платежеспособности (КЗП), который определяется так:
(9)
Законодательно также установлено, что если страховая сумма по объекту страхования превышает 10% суммы оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов, страховщик обязан заключить договор перестрахования. Страховщики, принявшие на себя обязательства, превышающие возможность их выполнения за счет собственных активов, обязаны застраховать риск выполнения данных обязательств у перестраховщика.
Условия обеспечения платежеспособности страховщиков (ст. 29, Раздел III Обеспечение платежей страховщиков). Страховщики обязаны соблюдать следующие условия обеспечения своей платежеспособности:
наличие уплаченного уставного фонда и наличие гарантийного фонда страховщика;
создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
превышение ФЗП над расчетным НЗП.
Минимальный размер уставного фонда страховщика устанавливается в сумме, эквивалентной 100 тыс. ЭКЮ, по обменному курсу валют Украины, а для страховщиков, созданных при участии иностранных юридических лиц и иностранных граждан, минимальный размер уставного фонда страховщика устанавливается в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ. А в соответствии с законом Украины « О внесении изменений в закон «О страховании» -минимальный размер уставного фонда СК, занимающейся отличными от страхования жизни, установлен в сумме, эквивалентной 1млн. евро, а занимающимся страхованием жизни,- 1,5 млн. евро.
К гарантийному фонду страховщика принадлежат специальный и резервные фонды, а также сумма перераспределенной прибыли. Страховщики за счет прибыли могут создавать свободные резервы.
Свободные резервы – это доля собственных средств страховщика, которые резервируются с целью дополнительного обеспечения платежеспособности страховщика в соответствии с принятой методикой осуществления страховой деятельности.
Для обеспечения выполнения страховщиками обязательств по отдельным видам страхования страховщики могут создавать централизованные страховые резервные фонды и органы, которые осуществляют управление этими фондами. Положение об этих фондах утверждается Комитетом по делам надзора за страховой деятельностью.
Источниками создания централизованных страховых резервных фондов могут быть отчисления от поступлений страховых платежей, взносы собственных средств страховщика, а также доходы от размещения средств централизованных страховых фондов.
Страховщики в соответствии с объемами страховой деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности (нетто-активов). Запас платежеспособности (нетто-активы) страховщика определяется вычетом из стоимости имущества (общей суммы активов) страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых. Страховые обязательства принимаются равными имеющимся техническим резервам.
Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицинскому страхованию страховщики формируют отдельные резервы за счет поступлений страховых платежей и доходов от инвестирования средств, сформированных резервов по этим видам страхования. Методика формирования резервов по страхованию жизни, объемы страховых обязательств в зависимости от видов договоров страхования жизни, а также минимальные сроки действия договоров страхования жизни устанавливается Комитетом по делам надзора за страховой деятельностью.
КМ Украины может изменять порядок определения фактического и нормативного запаса платежеспособности и структуры гарантийного фонда.