2 Организация контроля операций с основными средствами в чутпп «руслан плюс»

2.1 Краткая характеристика системы внутреннего контроля чутпп «Руслан Плюс»

Курсовая работа написана на материалах частного унитарного торгового производственного предприятия «Руслан Плюс» (далее – ЧУТПП «Руслан Плюс»). Данное предприятие зарегистрировано 28.03.2001 решением Витебского областного исполнительного комитета № 188.

Основной вид деятельности: производство мягкой мебели. Форма собственности: частная.

В ЧУТПП «Руслан Плюс» проводится оценка состояния внутреннего контроля, которая осуществляется главным бухгалтером данной организации. Указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его компетенции обязательны для всех структурных подразделений и работников предприятия.

На ЧУТПП «Руслан Плюс» применяется автоматизированная форма ведения учета на базе программы «1-С: Предприятие, версия 7.7» с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней, а так же ручного заполнения первичных документов.

Первичные учетные документы обрабатываются исполнителями и поступают в бухгалтерию.

Система внутреннего контроля на предприятии — это процесс определения качества и корректирования основных средств, их хранение, отпуск, учет и инвентаризацию, оформление первичных документов, отклонение от заданий и корректирующие действия, должна быть полная ясность относительно распределения ответственности в рамках всей организации. Для решения этих вопросов на предприятии наряду с различными структурными подразделениями должны функционировать контрольные подразделения или отдельные должностные лица, ревизионные комиссии или аудитор.

Внутренний контроль может рассматриваться как неотъемлемая часть общей системы управленческого контроля. Задачей внутреннего контроля является помощь соответствующим работникам выполнять свои обязанности настолько квалифицированно и эффективно, насколько это возможно. Проверка основных средств является частью общей проверки предприятия.

В ходе внутреннего контроля, основное внимание бухгалтеру необходимо уделять, правильности отнесения объектов пред­приятия к основным средствам, проводить ежегодную инвентаризацию основных средств, производить оценку и переоценку основных средств, правильное документальное оформление хозяйственных операций с основными средствами, и т.д.

Система внутреннего контроля должна состоять из следующих элементов:

контрольной среды;

процесса оценки рисков;

информационных систем, связанных с процессом подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности;

контрольных действий;

мониторинга средств контроля.

Контрольная среда на ЧУТПП «Руслан Плюс» включает функции управления и руководства, осведомленность и практические действия руководства направленные на организацию и поддержания функционирования системы внутреннего контроля.

Директор предприятия организовывает бухгалтерский учет и создает необходимые условия для правильного его ведения, а также обеспечивает неукоснительное выполнение всеми подразделениями и работниками, имеющими отношения к учету, требований главного бухгалтера в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления для учета документов и сведений.

Главный бухгалтер осуществляет руководство бухгалтерским учетом в организации и подчиняется непосредственно директору.

Работа бухгалтера контролируется главным бухгалтером.

Главный бухгалтер выполняет следующие функции:

- формирует учетную политику;

- проводит работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы;

- разрабатывает формы документов внутренней бухгалтерской отчетности;

- обеспечивает порядок проведения инвентаризаций;

- осуществляет контроль за проведением хозяйственных операций;

- своевременно отражает на счетах бухгалтерского учета операций связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- осуществляет своевременное и правильное оформление документов;

- составляет баланс и оперативные сводные отчеты о доходах и расходах средств, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представляет их в установленном порядке в соответствующие органы.

Процесс оценки рисков хозяйственной деятельности ЧУТПП «Руслан Плюс» связан с выявлением и устранением рисков хозяйственной деятельности, а также их вероятных последствий.

Методика анализа рисков основана на применении системы показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности. Четкая организация документооборота обеспечивает полноту и своевременность получения необходимой информации, используемой в процессе оценки рисков. График документооборота, имеющие отношение к отчетности, на ЧУТПП «Руслан Плюс» отсутствует, что вызывает вероятность возникновения угрозы риска.

Информационные системы на ЧУТПП «Руслан Плюс» состоят из применяемого программного обеспечения. От эффективного использования информационной системы зависит способность руководства своевременно принимать управленческие решения и осуществлять контроль за деятельностью предприятия и обеспечивает возможность подготовки достоверной информации.

Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирована и осуществляется с помощью программы «1С: Предприятие 7.7, а также используют информационную базу «Бизнес Инфо» содержащую необходимые сведения о действующих законодательных актах и порядке их применения.

Контрольные действия ЧУТПП «Руслан Плюс» представляют собой политику и процедуры, которые позволяют удостовериться, что распоряжения руководства выполняются.

Принятие управленческих решений на предприятии осуществляется проведением совещаний, на которых выносятся основные вопросы по предприятию в целом.

Проверка физического наличия и состояния объектов, выполняется путем проведения ежегодной инвентаризации.

Мониторинг средств контроля ЧУТПП «Руслан Плюс» представляет собой процесс оценки функционирования системы внутреннего контроля с целью обеспечения непрерывной и эффективной работы средств контроля.

Служба внутрихозяйственного контроля (внутреннего аудита) на предприятии отсутствует. В результате можно сделать вывод, что система внутреннего контроля организации имеет средний уровень надежности. Так как информационные системы, бухгалтерская служба, контрольные действия и мониторинг средств контроля организации функционируют эффективно. Поэтому на ЧУТПП «Руслан Плюс» рекомендуется внедрить отдел внутрихозяйственного контроля. На данном предприятии нет необходимости организовывать крупномасштабный отдел внутреннего контроля, а необходимо внедрять его постепенно. Так, чтобы система внутреннего контроля “шаг за шагом” внедряла в работу все актуальные и отсеивала не актуальные вопросы контроля.