Проверка банковских операций

    Проведение проверки банковских операций всегда начинается с проведения инвентаризации выписок банков – все ли выписки банков были предъявлены к проверке. Ведь каждая операция, отраженная в выписке банка, должна подтверждаться первичным документом – платежным поручением, чеком счетов, требованием.

    Указанные первичные документы стоит сгруппировать в определенном порядке : вначале подкалываются к выписке все приходные документы, а после них расходные. Проводя проверки, необходимо уточнить, соответствие суммы выписок банка тем суммам, которые указанным в первичных документах, которые приложены к ним.

    Выполняя проверку банковских выписок, аудитор следит за соответствием ее с проверкой банковских документов (произведенные операций) и правильное отражение в бухгалтерском учете.

    Важным вопросом проверки, всегда является установление полноты начисления денег в иностранной валюте на соответствующие валютные счета (Внешэкономбанк) и открытие при согласовании с ним счетов в других банках.

Проверка расчетных операций

    Проводимая организация контроля за составлением расчетов, укрепляет договорную и расчетную дисциплины, выполняет обязательства в поставке продукции, соблюдая ассортимент (качество), повышая ответственность предприятия в соблюдении платежной системы, сокращение времени на оборотные операции и улучшая их финансовое состояние.

Проверка состояния расчетов включает проверку расчетов с поставщиками и подрядчиками; по авансам, выданным, с покупателями и заказчиками, по претензиям, с бюджетом, по социальному страхованию, по оплате труда, с подотчетными лицами, с рабочими и служащими по другим операциям, с различными дебиторами и кредиторами.

    Расчеты с иностранными валютами учитываются на соответствующих счетах в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, который действует на дату выписки расчетно – денежных документов.

    Выполняемая проверка аудитором состояния расчетов на проверяемом предприятии, начинается с инвентаризации расчетов. Инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами и другими дебиторами и кредиторами, а так же с банками по ссудам, определена выявлением в соответствии с документами имеющихся остатков и проверки в обосновании, что имеется на данных счетах.

    Наиболее часто встречающиеся расчеты в хозяйственной деятельности предприятия - расчеты с поставщиками и покупателями. Проверка по этим счетам, осуществляется аудитором по двум основным направлениям: правильность оплаты или получения суммы за материальные ценности (получены или отгружены); оприходование (полное) со списанием имеющихся ценностей.

    Расчеты производимые поставщиков и покупателей действуют, как правило, безналичным путем и финансовыми обязательствами (нетоварные операции). Основными формами безналичных расчетов выступают акцептная, аккредитивная, расчеты с особых счетов, платежными поручениями, чеками, в порядке плановых платежей, а также расчеты, основанные на зачете взаимных требований.

    При проверке расчетов аудитор при акцептной форме, обращает внимание на наличие оправдательных документов, а в ряде случаев, провести встречные проверки в банке или на предприятии, с которым были осуществлены расчеты.