3 Расчет переменных издержек предприятия
С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат.
Переменные издержки включают в себя: заработную плату основных рабочих с отчислениями, материальные затраты и коммерческие расходы.
3.1 Расчет заработной платы основных рабочих.
3.1.1 Расчет тарифного фонда оплаты труда
Сср - средняя тарифная ставка, руб.
Т - трудоемкость работы, чел.час.
К - коэффициент выполнения норм выработки
Таблица 6 – Распределение трудоемкости по видам работ
Наименование работы |
изделие А |
изделие Б |
||
уд.вес% |
год.трудоем |
уд.вес% |
год.трудоем |
|
1.слесари 2.токари 3.сварщики 4.комплектовщики |
35 20 12 33 |
7560 4320 2592 7128 |
50 10 29 11 |
13987 2798,2 8113 3073,8 |
итого: |
100 |
21600 |
100 |
27972 |
Распределение рабочих по разрядам
Таблица 7 – Изделие А
Категория рабочих |
ед.изм |
Разряды |
|||
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.слесари 2.токари 3.сварщики 4.комплектовщики |
чел. |
2
|
2
3 |
2 1
|
|
Таблица 8 – Изделие Б
Категория рабочих |
ед.изм |
Разряды |
|||
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.слесари 2.токари 3.сварщики 4.комплектовщики |
чел. |
|
3 1
2 |
3
|
4
|
Средняя тарифная ставка для каждого вида работ рассчитывается по формуле:
где
-
часовая тарифная ставка работ, час.
-
численность рабочих данного вида по
данному разряду.
-
общая численность рабочих по данной
профессии
Изделие А
Изделие Б
Расчет тарифного фонда зарплаты
Изделие А
Изделие Б
3.1.2 Расчет доплат за вредные условия труда
Двр=Сср мес * П% * Чвр * 12/100
Сср.мес. - среднемесячная расценка, руб.
П% - процент доплат за вредные условия труда
Чвр – число рабочих, занятых на работах с вредными условиями, чел.
Сср.мес=Сср * Фр.мес
Фр.в.мес – среднемесячный фонд рабочего времени
Численность работников с вредными условиями труда принять 8 - 10 % от численности основных рабочих. Доплату за вредные условия принять в размере 12 %
Изделие А
Изделие Б
3.1.4 Расчет заработной платы с учетом доплат
ФЗП с доп = ФЗПтар+ Двр
Изделие А ФЗПс.доп.= 267606,32 + 3957,12 = 271563,44
Изделие Б ФЗПс.доп.= 352821,68 + 3985,92 = 356807,60
.
3.1.5 Расчет премии
Пфзп = ФЗПс доп * П% / 100
где П% - процент премии
3.1.6 Расчет основного фонда оплаты труда
ФЗПосн1 = ФЗП.с.доп + Пфзп
ФЗПоснА1 = 271563,44 + 135781,72 = 407345,16
ФЗПоснБ1 = 356807,60 + 178403,80 = 535211,4
3.1.7 Расчет основной зарплаты с учетом районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН)
РК = ФЗПосн1* 0, 7
СН = ФЗПосн1* 0, 5
ФЗПосн = ФЗПосн1 + РК+ СН
РКА
=
РКБ
=
СНА=
СНБ
=
ФЗПоснА = 407345,16+285141,61+203672,58 = 896159,35
ФЗПоснБ = 535211,4+374647,98+267605,7 = 1177465,08
3.1.8 Расчет дополнительной зарплаты
%ПД - процент дополнительной зарплаты
Доо - дни основного отпуска
Ддо - дни дополнительного отпуска
Дк - календарные дни
Дв - выходные дни в году
Дпр - праздничные дни в году
ФЗПдопА = ФЗПосн * %ПД = 896159,35 * 0,14 = 125462,3
ФЗПдопБ = ФЗПосн * %ПД = 1177465,08 * 0,14 = 164845,1
3.1.9 Расчет общего фонда оплаты труда
ФЗПобщ = ФЗПосн + ФЗПдоп
ФЗПобщА = 896159,35+125462,3 = 1021621,7
ФЗПобщБ = 1177465,08+164845,1=1342310,2
3.1.10 Расчет отчислений на социальное страхование
Ос = ФЗПобщ * %0сс / 100
Осс - процент отчислений на социальные нужды.
3.2 Расчет потребности в материалах на основное производство
Таблица 9 – Затраты на материалы
Материалы
|
Единица измерен.
|
Цена за Единиц. |
Изделие А Изделие Б Итого |
|||||||
Норма расхода на ед. |
На весь выпуск |
Сумма
|
Норма расхода на ед. |
На весь выпуск |
Сумма
|
В натур, выраж. |
Cумма тыс.руб. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Материал а |
кг |
275 |
0,2 |
900 |
247500 |
0,4 |
1480 |
407000 |
2380 |
654500 |
2. Материал в |
кг |
95 |
0,3 |
1350 |
128250 |
0,51 |
1887 |
179265 |
3237 |
307515 |
3.Материал |
м\3 |
144 |
0,68 |
3060 |
440640 |
- |
- |
- |
3060 |
440640 |
4. Прочие матер. |
кг
|
415 |
1,7 |
7650 |
3174750 |
0,3 |
1110 |
460650 |
8760 |
3635400 |
5.Покупные комплектующие изд. ИТОГО: |
шт
|
145 |
16 |
72000 |
10440000 |
26 |
96200 |
13949000 |
168200 |
24389000 |
|
|
|
|
14431140 |
|
|
14995915 |
|
29427055 |
|
3.3 Расчет коммерческих расходов
КрА
=
КрБ
=
Таблица 10 - Переменные издержки на годовую программу
Наименование статьи |
Условное обозначение |
Сумма рублей А |
Сумма рублей Б |
1.Материальные затраты 2.Затраты на оплату труда 3.Отчисления на соц.срах. 4.Коммерческие расходы |
CM ФОТосн.р. ОС Красх. |
14431140 1021621,7 363697,3 1125000 |
14995915 1342310,2 477862,4 740000 |
Итого переменных издержек |
16941459 |
17556087,6 |
|