План

1. Поняття та завдання податкового менеджменту.

2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.

3. Функція планування та прогнозування.

4. Функція організації та виконання податкової роботи.

5. Функція контролю та аналізу.

6. Функція обліку та звітності.

7. Функція мотивації.

Поняття та завдання податкового менеджменту

Податковий менеджмент – це один із видів управлінської діяльності, змістом якого є цілеспрямований вплив на ряд економічних процесів для досягнення мети формування фінансів держави з одного боку і регулювання економічної діяльності з іншого.

В Україні податковий менеджмент виконує такі завдання:

• сприяти переходу України до соціально орієнтованої ринкової економіки;

• проведення докорінної податкової реформи;

• забезпечення виконання фінансами та податками своїх функцій;

• робота із платниками податків, зборів та інших податкових платежів;

• запобігання економічним злочинам, тінізації економіки та корупції в податкових органах;

• удосконалення структури органів Міндоходів, підвищення ефективності роботи її управлінь і відділів.

Таблиця 1.1

Податковий менеджмент як галузь наукових знань

Тимченко О.М.	Податковий менеджмент – це сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету та впливу на розвиток виробництва і соціальної сфери
Сквороцов М.Н.	Податковий менеджмент як елемент державного менеджменту, який виконує специфічні функції по організації податкової системи і діяльності по збору податків, відтворенню і розширенню податкової бази
Литвиненко Я.В.	Податковий менеджмент – це система принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов’язаних з виробом податкової системи, розрахунком податкових платежів, постійним контролем за їх здійсненням.
Карп М.В., Ісаншина Г.Ю.	Податковий менеджмент – це процес управління шляхом використання методів впливу податкового механізму на податкову систему з метою реалізації податкової політики.
Юткіна Т.Ф.	Податковий менеджмент включає в себе вироблення правових засад оподаткування на основі історичного досвіду, сучасних досягнень економічної науки і практики, і забезпечення умов функціонування конкретного податкового механізму, його елементів (планування, регулювання, контролю), і створення обліково- аналітичних, звітних правил, документів тощо.

Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.

Кожна система управління ( у тому числі і управління оподаткуванням) складається з двох взаємопов’язаних складових – об’єкту і суб’єкту управління. На якості управління позначаються як знання об’єкту, так і суб’єкту.

Об'єктом впливу в податковій сфері є відносини, що виника­ють між державою та платниками з приводу сплати податків і обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів.

Суб’єктами податкового менеджменту є держава в особі її органів, а також платників податків. До державних органів належать законодавчі і виконавчі органи влади. Необхідно виділити у складі законодавчих органів Верховну Раду України, а в структурі виконавчої влади – Міністерство фінансів України, зокрема Департамент податкової політики і макроекономічного прогнозування та Департамент по бюджету, а також Міністерство доходів і зборівУкраїни. Що стосується платників, то безпосередніми суб’єктами управління виступають керівники підприємств, фінансові менеджери, бухгалтери фірм. Об’єктом податкового менеджменту є дії та процеси, спрямовані на встановлення та зміну податкових норм та справляння податків.

Метою податкового менеджменту на макроекономічному рівні є забезпечення доходної частини бюджету та впливу податкв на роз­виток підприємництва і соціальної сфери.

Метою податкового менеджменту на мікроекономічному рівні є своєчасне та повне виконання зобов'язань платника податків у відповідності з діючим законодавством за умов найбільш повно­го використання податкових стимулів (вигод, пільг тощо), які за­безпечують зростання підприємницького прибутку. Податковий менеджмент на мікрорівні передбачає прогнозування і планування податків, податковий облік, внутрішній контроль оподатковува­них баз, але всі ці функції, звичайно, мають особливості, належні цілям та завданням мікроекономічного рівня.

Планування і прогнозування

Організація виконання податкової роботи

Контроль

Аналіз

Мотивація

Рис. 1.1. Функції податкового менеджменту