Розділ 5. Фінансовий план

Річний фінансовий план є завершальним розділом плану діяльності підприємства. У цьому розділі курсового проекту необхідно порівняти обсяги запланованих витрат на проведення лісогосподарських робіт з джерелами надходження коштів.

За економічним змістом у фінансовому плані відображаються результати господарської діяльності підприємства протягом певного періоду, джерела і обсяги формування та напрями використання фінансових ресурсів. У фінансовому плані узагальнюються у грошовому вираженні всі планові показники роботи підприємства, визначаються обсяги, напрями використання грошових коштів, відображаються економічні відносини з власними працівниками, іншими підприємствами, банками, бюджетом. Ступінь деталізації показників кожного з видів фінансового плану визначається підприємством самостійно з урахуванням специфіки його діяльності, а також діючої практики організації фінансового й управлінського обліку.

Під час розробки фінансового плану в курсовому проекті виходитимемо з того, що загальні витрати на ведення лісового господарства відшкодовуються з таких джерел: державний бюджет, власні кошти підприємства та залучені кошти.

Із державного бюджету фінансуються в першу чергу витрати на такі природоохоронні заходи, як створення захисних лісонасаджень як на землях державного лісового фонду, так і на землях інших користувачів, у тому числі і полезахисних лісових смуг, заходи з охорони та захисту лісу.

Всі інші роботи (заходи) фінансуються за рахунок інших джерел, насамперед внутрішніх фінансових ресурсів підприємства, тобто власних коштів.

Остаточні результати розрахунків фінансового забезпечення наведені в таблиці табл. 5.1. У разі дефіциту власних коштів необхідно навести пропозиції щодо коригування базового варіанта плану.

Таблиця 5.1

Фінансове забезпечення ведення лісового господарства

Зміст заходів	Всього витрат	в т.ч. за рахунок д/б	Власні кошти
Розділ 1 Лісове господарство і мисливство - всього	2296,1	1559,3	736,8
1.1. Лісовпорядкування та поектно-вишукувальні роботи
1.2 Рубки повязані з веденням лісового господаства, інші рубки	214,4	15	199,4
1.3 Допоміжні лісогосподарські роботи	87,6		87,6
1.4 Лісокультурні роботи в державному лісовому фонді	12		12
1.5 Охорона лісу від пожеж	245,2	79,4	165,8
1.6 Боротьба з шкідниками та хворобами лісу	8,9		8,9
1.7 Мисливство	76,7		76,7
1.8 Загально виробничі витрати	1258,3	1070,9	187,4
1.9 Адміністративні витрати	393	393
Розділ 2 Створення захисних лісових насаджень та полезахисних лісових смуг	912,7	659,2	253,5
2.1 Створення захисних лісових насаджень на землях держлісфонду	897,4	649,2	248,2
2.2 Створення захисних ліс. насаджень на землях ін. землекористувачів
2.3 Створення полезахисних лісових смуг	15,3	10	5,3
Розділ 4. Головне користування та інші заходи - всього	275,8		275,8
4.1 Лісозаготівля	117,3		117,3
4.2 Інші заходи	148,9		148,9
4.3 Вирощування ялинок на плантаціях	20,1		20,1
4.4 Добування живиці
4.5 Загальновиробничі (цехові) витрати	8,1		8,1
4.6 Адміністративні витрати	1,5		1,5
Всього витрат по 1,2,3,4 розділах	3484,6	2218,5	1266,1

Згідно з визначенням до власних коштів належать суми виручки від реалізації стороннім споживачам та своїм госпрозрахунковим виробництвам ліквідної деревини від усіх рубок, пов'язаних з веденням лісового господарства, насіння та садивного матеріалу, надходжень коштів за роботи по полезахисному лісорозведенню за договорами, а також за послуги автотранспорту підприємства стороннім організаціям.

Якщо при розрахунках виникає дефіцит коштів, а кон'юнктура ринку не дає змоги підвищити норму рентабельності підприємства, необхідно планувати додаткове залучення коштів. До них належать в основному банківські кредити, позики інших підприємств та інвестиції.

Під час планування надходження власних коштів (виручки) лісогосподарські підприємства застосовують метод ціноутворення „витрати плюс прибуток", який полягає у додаванні до собівартості певного відсотка рентабельності. Цей відсоток підприємством приймається самостійно. Але слід пам'ятати, що його нижня межа дорівнює прогнозованому відсотку інфляції (тоді за підсумками фінансового року підприємство матиме реальний прибуток, який дорівнюватиме нулю), а верхня межа обумовлюється кон'юнктурою ринку, тобто можливістю продати продукцію на ринку за визначеною ціною.

У курсовому проекті рентабельність слід приймати на рівні 20–30 %,

Для розрахунку таблиці 5.2 дані вибираємо з таблиці 5.1 з колонки «Власні кошти». У ній зазначаються всі види лісогосподарських робіт та суми витрат на їх проведення, а також інші етапі витрат. Навпроти лісогосподарських робіт, під час яких заготовляються лісоматеріали, можливі для реалізації, зазначають їхній об'єм. Планова сума надходжень від реалізації лісоматеріалів визначається додаванням до загальних витрат на ведення лісового господарства, не профінансованих державою, відповідної суми прибутку.

Ціна на конкретний вид лісоматеріалу може визначатися із застосуванням різних методик. Найчастіше використовується методика диференціації цін. Вона полягає в тому, що для кожного сортименту знаходиться ціновий коефіцієнт. Цінові коефіцієнти встановлюються на основі аналізу співвідношення між ціною певного сортименту (йому присвоюється ціновий коефіцієнт, що дорівнює одиниці) і цінами на інші сортименти, які склалися на ринку, де буде реалізовуватися продукція.

Таблиця 5.2