6

ЗАДАЧА

по дисциплине «Финансовый анализ»

«Методика анализа финансового состояния предприятия»

Элиста 2013

Содержание

Аннотация 3

1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса (анализ динамики и структуры имущества) 4

2. Анализ финансовой устойчивости 8

3. Анализ ликвидности и платежеспособности 10

4. Анализ деловой активности (анализ оборачиваемости) 13

5 Анализ рентабельности (анализ доходности) 15

Общие выводы и рекомендации 17

Список рекомендуемой литературы 18

Аннотация

Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры: а) экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности; б) углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности. В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором, проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.

Независимо от того, по какой схеме проводится анализ, можно сформулировать ряд общих вопросов:

• каков имущественный потенциал предприятия на отчетные даты и какие изменения в нем произошли за отчетный период?

• насколько оптимальна структура активов предприятия на начало и юнец отчетного периода?

• какова структура источников средств предприятия и какие изменения в ней произошли?

• в каких условиях протекала работа предприятия в отчетном периоде?

• какая хозяйственная работа проделана в течение отчетного периода?

• каких результатов достигло предприятие за этот период?

• обеспечивалась ли платежеспособность в отчетном периоде?

• обеспечена ли финансовая устойчивость предприятия в динамике?

• рентабельна ли деятельность предприятия?

• каковы перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

Приведенные вопросы имеют очевидную интерпретацию в терминах финансов; кроме того, неизбежно возникают вопросы и более общего характера, т.е. с позиции достижения стратегической цели: положение на рынке капитала, доля на рынке товаров, устойчивость дивидендной политики, масштабы и эффективность инвестиционной политики и др.

1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса (анализ динамики и структуры имущества)

Размещение средств предприятия имеет очень важное значение в финансовой деятельности и повышении её эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности. Главным признаком группировки статей баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы предприятия подразделяются на внеоборотные и оборотные активы.

Выводы по таблице 1:

Таблица 1

Динамика и структура активов __________________________ за ________________________ гг., тыс. руб.

Вид имущества

на 31.12.20___ г.

на 31.12.20 __ г.

на 31.12.20 __ г.

Изменение (+; -)

20___ г. к 20____ г.

20____ г. к 20____ г.

Сумма

Удельный вес, %

Сумма

Удельный вес, %

Сумма

Удельный вес, %

Абсол.

Относит.

По стр-ре, %

Абсол.

Относит.

По стр-ре, %

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематер-ые поисковые активы

Матер-ые поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отлож-ые налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого внеоборотные активы

Запасы

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (без денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого оборотные активы

Баланс

Таблица 2

Динамика и структура пассивов __________________________ за ________________________ гг., тыс. руб.

Источник капитала

на 31.12.20___ г.

на 31.12.20 __ г.

на 31.12.20 __ г.

Изменение (+; -)

20___ г. к 20____ г.

20____ г. к 20____ г.

Сумма

Удельный вес, %

Сумма

Удельный вес, %

Сумма

Удельный вес, %

Абсол.

Относит.

По стр-ре, %

Абсол.

Относит.

По стр-ре, %

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Итого собственный капитал

Долгосрочные займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого долгосрочные обязательства

Краткосрочные займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого краткосрочные обязательства

Баланс