Контрольні запитання для самоконтролю

1. Поясніть різницю смислів понять effectiveness та efficiency, котрі на українську мову перекладають однаково – ефективність. Наведіть приклади проявів effectiveness та efficiency в практичній діяльності податкових органів.

2. Назвіть і охарактеризуйте сукупність кількісних показників оперативної діяльності податкової служби як ознаку її функціональної ефективності (effectiveness). Наведіть приклади з практики.

3. Назвіть і охарактеризуйте сукупність якісних показників оперативної діяльності податкової служби як ознаку її функціональної ефективності (effectiveness). Наведіть приклади з практики.

4. Назвіть і охарактеризуйте сукупність кількісних і вартісних показників економічної ефективності (efficiency) діяльності податкової служби. Наведіть приклади з практики.

5. Поясніть смисл і соціально-економічне значення державних видатків (public administrative costs) і приватних витрат (private tax compliance costs) як суми суспільних затрат ресурсів на адміністрування податків. Наведіть відомі вам приклади з практики податкового процесу.

6. У Польщі державні видатки на адміністрування податків у співвідношенні до 100 одиниць одержаних надходжень складають 2,62, у США – 0,56. Поясніть можливі причини розбіжності даних показників. [Тут і надалі наведені цифрові показники відносяться до 2004 р.]

7. У США на одного податківця федеральної Служби внутрішніх доходів припадає 2924 громадян, у Чеській Республіці – 677. Поясніть можливі причини розбіжності даних показників.

8. В Італії відношення донарахованих у результаті контрольної діяльності податків до загальної суми зібраних податків складає 23,3%, у Норвегії – 0,06%, у Швеції – 0,27%, у Великій Британії – 0,69%. Поясніть можливі причини розбіжності даних показників.

9. У Мексиці відношення податкового боргу до загальної річної суми надходжень податків складає 55,4%, у Португалії – 51,3%, у Греції – 42,8%, у Нідерландах – 3,0%, у Японії – 4,4%, у США – 6,2%. Поясніть можливі причини розбіжності цих показників. Охарактеризуйте стан податкового боргу в Україні.

10. Відомий англійський теоретик менеджменту Чарльз Хенді вивів формулу успіху або ефективності на основі трьох І, котра має вигляд: І³ = ДВ, де І означає інтелект, інформацію, ідеї, а ДВ – створену в результаті сукупної дії трьох І додану вартість. Прокоментуйте формулу Хенді. Наведіть приклади відповідності або невідповідності діяльності податкових органів даній формулі. Які, на ваш погляд, ідеї здатні підвищити ефективність роботи податкової служби України? Які б вимоги ви поставили до рівня інтелекту сучасного функціонера податкової служби?

Рекомендована література:

1. Андрущенко В.Л. Податкові системи зарубіжних країн / В.Л. Андрущенко, О.Д. Данілов – К.: Комп’ютерпрес, 2004. – Підрозділи 4.4, 5.3, 6.2, 7.2, 11.1.

2. Десятнюк О.М. Моніторинг податкових ризиків: теорія та практика: моногр. / О.М. Десятнюк. – Тернопіль: ТНЕУ, 2009. – Розділ IV.

3. Крисоватий А.І. Теоретико-організаційні домінанти та практика реалізації податкової політики в Україні/А.І. Крисоватий.–Тернопіль: Карт-бланш, 2005. – Підрозділи 2.4, 4.4.

4. Мельник В.М. Оподаткування: наукове обґрунтування та організація процесу / В.М. Мельник. – К.: Комп’ютерпрес, 2006. – Підрозділи 2.2, 4.2, 4.3.1.

5. Податкова система: навч. посіб. для вищ. навч. зал. / [Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В. та ін.]; За ред. І.О. Лютого. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – Підрозділи 4.6, 5.3.

6. Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010). – Paris: CTPA (Centre for Tax Policy and Administration), 2011. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. oecd.org/dataoecd/2/37/47228941.pdf