ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕPЖАBНОЇ ПОДАТКОВОЇ

СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

Затверджую

Проректор з навчальної та методичної роботи

_________ М.М. Касьяненко

“___”___________ 2011 р.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

до організації самостійної роботи

з курсу “Наукові засади фіскального адміністрування”

для підготовки фахівців за ОКР “магістр”

заочної форми навчання

галузь знань 0305 “Економіка та підприємництво”

спеціальність 8.03050803 “Оподаткування”

Ірпінь 2011

Методичні рекомендації до організації самостійної роботи з курсу “Наукові засади фіскального адміністрування” для підготовки фахівців заочної форми навчання за ОКР “магістр” галузь знань 0305 “Економіка та підприємництво” спеціальність 8.03050803 “Оподаткування” складені на основі робочої навчальної програми курсу, затвердженої у 2011 році.

Автор ____________ В.Л. Андрущенко, д.е.н., професор

Рецензент _____________ Т.О. Скоромцова, к.е.н., доцент

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування,

протокол № ___ від “__”_________ 2011р.

В.о. завідувача кафедри _____________ П.В. Мельник, д.е.н., професор

Декан заочного факультету _____________ В.В. Бриштіна, к.е.н., доцент

В.о. завідувача навчально-методичного відділу _____________ Є.В. Козятинська

ЗМІСТ

1. ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА …………………………………………..…..4

2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН………………………………………………………...6

3. ПЕРЕЛІК ТЕМ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ КУРСУ…………......7

4. ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДО КОНТРОЛЬНИХ ЗАХОДІВ

• перелік питань до аудиторної контрольної роботи………………………...40

• перелік питань з курсу………………………………………………………..42

• перелік тем курсових робіт…………………………………………………..47

5. ПОРЯДОК ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ………………………….49

6. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ……………………………..50

1. Пояснювальна записка

Актуальність навчального курсу “Наукові засади фіскального адміністрування”, його науково-пізнавальне та професійно-прикладне значення в системі підготовки фахівців податкової справи полягає в тому, що якість управління (менеджменту, адміністрування) – вирішальний фактор, зумовлюючий стан не лише окремих підприємств, галузей, регіонів, але й цілих держав і народів. У силу цього набуває великого значення засвоєння однотипних для всіх демократично-правових держав, у тому числі для України, наукових та організаційно-інституціональних засад адміністрування податків, основаних на теорії управління та міжнародному емпіричному досвіді.

Мета даного курсу передбачає поглиблене, на рівні вимог до наукового ступеня магістра вивчення концепцій світової фінансової науки, принципів і практичних методів адміністрування податків без дублювання змісту вже вивчених слухачами прикладних фінансово-економічних і правових дисциплін. Мета опирається на необхідність вирішення проблем оподаткування та модернізації податкової служби в Україні на рівні світових досягнень фіскально-адміністративної науки і практичного досвіду податкових відомств розвинених країн світу.

Досягнення мети передбачає реалізацію наступних навчально-пізнавальних і аналітичних завдань курсу:

• Ввести студентів у сферу інтелектуальних ідей, наукових принципів, прийомів управлінського мистецтва, пов’язаних з адмініструванням податків.

• Відділити засади адміністрування податків як галузі фінансової науки від адміністративно-правових аспектів (адміністративного права).

• Підняти рівень ерудиції студентів через розкриття впливу на теорію й практику фіскального адміністрування положень західної соціологічної, політичної, економічної думки.

• Посилити інтерес до наукових текстів, матеріалів і документів, у тому числі доступних через Інтернет, привити навики наукової дискусії, активізувати підготовку магістерських робіт на основі поглибленого аналізу фіскально-адміністративних явищ і процедур.

• Сприяти формуванню професійного бачення проблем адміністрування податків у сучасних умовах, сформулювати критерії ефективної фіскально-адміністративної роботи, визначити особистісні якості кваліфікованого працівника податкової служби.

Дана мета передбачає реалізацію наступних навчальних завдань:

• Формулювання дефініцій базових наукових понять, визначення наукового методу в предметній сфері адміністрування податків.

• Висвітлення теоретичних засад і наукових концепцій, що відносяться до вчення про адміністрування податків.

• Окреслення інституціонального середовища адміністрування податків.

• З’ясування технологій та ефективності адміністрування податків.

• Розкриття морально-етичних аспектів оподаткування на основі положень фіскальної соціології та імперативів податкової культури.

• Роль міжнародних організацій і міждержавного співробітництва в сфері фіскального адміністрування.

Об’єкт курсу – теорія і практика адміністрування податків у світлі вітчизняного і міжнародного досвіду.

Предмет – ідейно-теоретичні, наукові та інституціональні засади фіскально-адміністративної діяльності податкової служби.

Методологія досліджень, проведених при підготовці даного курсу, зводиться до сукупності наступних пізнавальних прийомів:

• Позитивного аналізу фіскально-адміністративних явищ і процесів.

• Формулювання та обґрунтування понять і термінів.

• Нормативної оцінки реалій адміністрування податків у світлі суспільних ідеалів, демократично-правового порядку, принципів науки управління.

• Критичне зіставлення національних систем адміністрування податків.

Особливості методики викладання даного курсу полягають у цілеспрямованому порівнянні практики адміністрування податків в Україні і за рубежем, що відкриває можливість оцінити стан адміністрування податків в Україні у світлі міжнародного досвіду, виявити як відповідність, так і відставання від світових стандартів фіскального адміністрування.

Інформаційне забезпечення курсу опирається виключно на першоджерела: тексти законів і документів; офіційні статистичні дані; дослідження авторитетних вітчизняних і зарубіжних авторів; ресурси Інтернету, зокрема, матеріали, розміщені на веб-сайтах Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР), Світового банку, Міжнародного валютного фонду (МВФ).

У результаті вивчення курсу магістрант повинен знати:

• Систему понять, теоретичних концепцій, методів дослідження стосовно сфери адміністрування податків.

• Інституціональні засади адміністрування податків, суть і призначення податкової держави, податкової системи, податкової політики.

• Практичні аспекти адміністрування основних податків на прикладі міжнародного досвіду і в порівнянні з вітчизняним досвідом.

• Морально-етичні імперативи фіскального адміністрування та податкової культури.

Магістрант має вміти:

• Розумітися в питаннях і проблемах фіскального адміністрування в межах вітчизняного і зарубіжного досвіду.

• Аналізувати явища і процеси фіскального адміністрування, давати їм оцінку, пропонувати рішення проблем.

• Знаходити й узагальнювати інформацію на основі нормативно-правових документів, наукової літератури і періодики, ресурсів Інтернету.

• Використати знання, почерпнуті з вивчення курсу, при підготовці курсових і магістерських робіт.

• Застосувати набуті знання, навики та ерудицію в практичній роботі.