Отчеты / Движение портфеля акций

В данном разделе программы приводится управленческий отчет об изменениях портфеля акций Вашего предприятия за отчетный месяц.

Окно раздела имеет две закладки: По пакетам и По эмитентам. На первой закладке данные приводятся в разрезе пакетов, на второй – в разрезе эмитентов. Исходной является информация на первой закладке. На второй она просто агрегируется по всем пакетам акций каждого эмитента.

Динамика портфеля акций

Портфель акций состоит из пакетов акций, т.е. определенного количества одновременно приобретенных акций одного эмитента. Все пакеты нумеруются в порядке их приобретения с начала деятельности Вашего предприятия.

Если в текущем месяце были куплены акции некоторого эмитента, то соответствующий новый пакет появляется в портфеле. Его исходными характеристиками являются:

• эмитент;

• количество акций;

• учетная стоимость пакета;

• учетная цена акции;

• месяц покупки.

(см. Отчеты / Покупка акций других организаций).

Количество акций в пакете уже не может увеличиваться, но может уменьшаться по мере их продажи. При этом проданные акции снимаются с учета по учетной цене (см. Отчеты / Продажа акций других организаций). Если проданы все акции пакета, то весь пакет снимается с учета.

Таким образом, изменяемыми характеристиками пакета являются: количество акций и учетная стоимость пакета. Постоянными параметрами пакета выступают: эмитент, учетная цена акции и месяц покупки.

На второй закладке в дополнение к простым суммированиям рассчитываются:

• средняя учетная цена акций эмитента – отношение общей учетной стоимости акций данного эмитента к их общему количеству;

• доля эмитента в портфеле акций – отношение учетной стоимости акций данного эмитента к учетной стоимости всего портфеля.

Связь с бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью

Данный раздел служит аналитическим приложением к счету 58 «Финансовые вложения» (см. План счетов).

Итоговые данные этого раздела формируют:

• суммы всех проводок в Журнале операций с использованием счета 58;

• Главную книгу и Оборотно-сальдовую ведомость в части, касающейся данного счета;

• строку 250 «Краткосрочные финансовые вложения» Бухгалтерского баланса (вместе с данными раздела Отчеты / Движение депозитов).

Отчеты / Доходность портфеля акций

В данном разделе программы приводится управленческий отчет о полученных дивидендах по акциям, которыми владеет Ваше предприятие, и производится оценка доходности портфеля акций на конец отчетного месяца.

Окно раздела имеет две закладки: По пакетам и По эмитентам. На первой закладке данные приводятся в разрезе пакетов, на второй – в разрезе эмитентов. Исходной является информация на первой закладке. На второй она просто агрегируется по всем пакетам акций каждого эмитента.

Портфель акций

В верхней части первой закладки указываются параметры пакетов акций, входящих (или входивших) в портфель акций в отчетном месяце:

• эмитент;

• количество акций на начало и конец месяца;

• учетная цена акции;

• месяц покупки;

• срок владения.

(см. Отчеты / Движение портфеля акций).

При этом срок владения рассчитывается как разница между номером отчетного месяца и номером месяца их покупки, увеличенная на единицу (с учетом того, что в расчет входит и сам отчетный месяц).

Полученные дивиденды

Далее приводится информация о дивидендах, полученных на акции каждого пакета:

• дивиденды на акцию за отчетный месяц;

• дивиденды на весь пакет за отчетный месяц;

• дивиденды на акцию (Д/А) за весь срок владения пакетом.

Если продать сейчас…

Кроме того, рассчитываются следующие оценочные показатели, исходя из предположения, что все акции пакета (на конец месяца) продаются по рыночной цене отчетного месяца:

• выручка от продажи пакета – результат умножения количества акций в пакете на текущую рыночную цену акции;

• учетная стоимость пакета – результат умножения количества акций в пакете на учетную цену акций;

• комиссия брокера при продаже – 1% выручки от продажи пакета;

• прибыль от продажи пакета – разница между выручкой от продажи пакета и расходами по его выбытию, которые складываются из учетной стоимости пакета и комиссии брокера при продаже.

Подчеркнем, что здесь речь идет именно об оценке, поскольку если Вы действительно захотите продать акции из данного пакета, то это можно будет сделать только в следующем месяце, когда рыночная цена почти наверняка изменится.

Оценка доходности пакета акций

На основе представленных данных и оценок рассчитываются следующие показатели доходности каждого пакета:

• рыночная доходность пакета акций – процентное отношение оценки прибыли от продажи пакета к учетной стоимости пакета, умноженное на коэффициент приведения;

• дивидендная доходность пакета акций – процентное отношение дивидендов на одну акцию за весь срок владения пакетом к учетной цене пакета, умноженное на коэффициент приведения;

• совокупная доходность пакета акций – сумма двух предыдущих показателей.

Поясним, что в данном случае коэффициент приведения рассчитывается как число 12, поделенное на указанный срок владения пакетом.

Заметим также, что если в отчетном месяце какой-либо пакет был полностью или частично продан, то фактическая (уже не оценочная) доходность проданных акций рассчитывается в разделе Отчеты / Продажа акций других организаций.

Представленные там показатели будут заведомо отличаться от показателей настоящего раздела, так как в срок владения проданными акциями отчетный месяц уже не включается.

Показатели доходности в столбце «Всего» на первой закладке и все показатели доходности на второй закладке рассчитываются как соответствующие средневзвешенные величины на основе учетной стоимости акций.

Связь с бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью

Данный раздел служит аналитическим приложением к счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91/6 «Дивиденды по акциям других организаций» (см. План счетов).

Итоговые данные этого раздела в части дивидендов, полученных в отчетном месяце и с начала года, формируют:

• суммы проводок в Журнале операций с использованием счета 91/6;

• Главную книгу и Оборотно-сальдовую ведомость в части, касающейся данного счета;

• статью «Доходы от участия в других организациях» Отчета о прибылях и убытках.