Отчеты / Движение задолженности

В данном разделе программы приводится управленческий отчет о движении дебиторской задолженности покупателей и кредиторской задолженности перед поставщиками сырья и оборудования. Напомним, что само появление этих видов задолженности связано с тем, что Вы можете, с одной стороны продавать свою продукцию, а с другой, покупать сырье и оборудование с рассрочкой оплаты, т.е. на условиях коммерческого кредита (см. Решения / Продажа продукции, Решения / Покупка сырья, Решения / Покупка оборудования).

Окно раздела имеет соответствующие три закладки:

• Расчеты с покупателями

• Расчеты с поставщиками сырья

• Расчеты с поставщиками оборудования

Расчеты с покупателями

Напомним, что, по правилам игры, Вы можете предоставлять покупателям рассрочку оплаты не более чем на 3 месяца. Основной мотив представления рассрочки – увеличение рыночного спроса на Вашу продукцию. «Платой» является то, что Вы получите денежные средства за проданную продукцию не сразу, а равными долями в течение текущего и соответствующего числа последующих месяцев.

Из сказанного следует, что в текущем месяце Вы, вообще говоря, можете получать денежные средства за продукцию, проданную как в этом месяце, так и предыдущих трех месяцах. Соответственно, на конец текущего месяца за покупателями может числиться задолженность, которая будет гаситься в течение ближайших трех месяцев.

Эти соображения и заложены в форму отчета.

Поясним лишь, что под увеличением задолженности понимается сумма выручки от продажи продукции в отчетном месяце, включая НДС. Это – изначально возникающая дебиторская задолженность покупателей, которая в зависимости от наличия или отсутствия рассрочки оплаты, будет частично или полностью погашена в данном месяце.

Кроме того, напомним, что наряду с предоставлением рассрочки оплаты Вы можете проводить факторинг (см. Решения / Продажа продукции, Отчеты / Факторинг). Соответственно, в отчете показываются поступления от банка по факторингу, которые уменьшают задолженность покупателей перед Вашим предприятием.

Расчеты с поставщиками сырья и оборудования

Отчеты на остальных двух закладках построены аналогичным образом, с учетом того, что, по правилам игры, рассрочка оплаты при покупке сырья также предоставляется не более чем на 3 месяца, а при покупке оборудования – на 6 месяцев. Кроме того, «тема» факторинга здесь отсутствует.

Лимит коммерческого кредитования на конец месяца

По правилам игры, общий лимит коммерческого кредитования (показанный на закладке «Расчеты с поставщиками сырья») равняется 100% от величины собственного капитала, или чистых активов предприятия на конец отчетного месяца. Таким образом, возможности коммерческого кредитования предприятия расширяются по мере роста его собственного капитала. Этот рост может происходить либо за счет нераспределенной прибыли, остающейся после выплаты дивидендов, либо за счет эмиссии акций.

Текущий лимит коммерческого кредитования равен разнице между общим лимитом и остатком задолженности перед поставщиками сырья и оборудования на конец отчетного месяца.

Связь с бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью

Этот раздел служит аналитическим приложением к следующим счетам бухгалтерского учета (см. План счетов):

• счет 60/1 «Расчеты с поставщиками сырья»;

• счет 60/2 «Расчеты с поставщиками оборудования»;

• счет 62/1 «Расчеты с покупателями продукции».

Итоговые данные этого раздела формируют:

• суммы всех проводок в Журнале операций с использованием указанных счетов;

• Главную книгу и Оборотно-сальдовую ведомость в части, касающейся указанных счетов;

• строки 241 «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» и 621 «Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками» Бухгалтерского баланса.