Бухгалтерский учет / Оборотно-сальдовая ведомость

В данном разделе программы приводится оборотно-сальдовая ведомость, которая по Вашему выбору может быть показана либо за отчетный месяц, либо за отчетный период с начала календарного года. Общие принципы построения этого внутреннего бухгалтерского отчета были изложены в пункте 1.5 раздела Основы бухгалтерского учета. Там же, в пункте 2.4 был приведен учебный пример его составления.

Напомним, что этот отчет содержит данные об изменении каждого счета бухгалтерского учета за указанный период времени, а именно:

• дебетовое или кредитовое сальдо счета на начало периода;

• дебетовый оборот и кредитовый оборот по счету за данный период,

• дебетовое или кредитовое сальдо счета на конец периода.

Применительно к месячному периоду здесь просто воспроизводятся в ином формате итоговые данные Главной книги (см. Бухгалтерский отчет / Главная книга). Для периода с начала года ведомость составляется аналогичным образом на основе данных самого Журнала хозяйственных операций за соответствующие месяцы года (см. Бухгалтерский учет / Журнал операций).

Согласно сказанному в разделе Бухгалтерский учет / План счетов, узловые счета выступают как сумматоры информации по всем своим субсчетам. Это, напомним, означает, следующее:

• дебетовый оборот по узловому счету всегда равен сумме дебетовых оборотов по всем его субсчетам;

• кредитовый оборот по узловому счету всегда равен сумме кредитовых оборотов по всем его субсчетам;

• алгебраическое сальдо узлового счета всегда равно сумме алгебраических сальдо его субсчетов.

При этом положительное алгебраическое сальдо показывается как дебетовое сальдо, а отрицательное – как кредитовое сальдо (со знаком плюс).

Об управленческой отчетности

Как отмечалось в разделе Основы бухгалтерского учета, важной стадией учетного процесса на предприятии является составление управленческой отчетности. Эта отчетность (в отличие от финансовой (бухгалтерской) отчетности) предназначена для внутренних нужд предприятия. Ее пользователями являются руководство и менеджеры различных подразделений предприятия.

Управленческая отчетность базируется главным образом на данных аналитических разделов бухгалтерского учета, где собирается детальная информация о различных объектах учета с использованием не только стоимостных, но и количественных показателей. Эти разделы объединяются под общим названием аналитический учет.

Вместе с тем управленческая отчетность содержит и такую информацию, которая, не являясь объектом бухгалтерского учета, охватывается системой оперативного учета и наблюдения. Это, например, информация о рынках, техническом состоянии оборудования, движении персонала, качестве продукции и т.д.

В данной программе управленческой отчетности посвящены следующие разделы:

Производство и реализация

Отчеты / Движение оборудования

Отчеты / Состояние оборудования

Отчеты / Производство продукции

Отчеты / Производственная себестоимость

Отчеты / Оплата труда

Отчеты / Движение персонала

Отчеты / Движение и качество запасов

Отчеты / Продажа продукции

Отчеты / Полная себестоимость

Отчеты / Рентабельность продукции

Отчеты / Продажа оборудования и сырья

Финансовые операции

Отчеты / Движение денежных средств

Отчеты / Движение задолженности

Отчеты / Факторинг

Отчеты / Движение кредитов

Отчеты / Расчеты по лизингу

Отчеты / Движение депозитов

Отчеты / Покупка акций других организаций.

Отчеты / Продажа акций других организаций.

Отчеты / Движение портфеля акций.

Отчеты / Доходность портфеля акций.

Отчеты / Движение собственного капитала

Можно сказать, что эти разделы одновременно представляют и сам аналитический учет на предприятии (без специфических бухгалтерских записей).