7 План по доходам, прибыли, рентабельности

Валовые доходы АТП (Д_вал) определяются суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (перевозочной работы Д_пер, транспортно-экспедиционных операций Д_тэо, погрузочно-разгрузочных работ Д_п-р и прочих работ и услуг Д_пр). Д_вал = Д_пер + Д_тэо + Д_п-р + Д_пр .

Д_вал=11,56*5052500=58406900 руб.

При определении доходов в основном используют метод прямого счета. Доходы от грузовых перевозок по сдельным тарифам определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах. При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега. При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег. Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объем работ.

Тарифная политика АТП и её особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются: реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу применения тарифов (стратегия выживания); завоевания лидерства на доле рынка; получение максимальной прибыли в кратчайший срок; завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.

Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй – на невысокие тарифы, третьей и четвертой – на высокие и очень высокие.

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам:

1. Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е.

Т = ΣЗ (1 + R/100) ,

где Т – установленный тариф; ΣЗ – сумма затрат на перевозки; R – планируемая норма рентабельности, %.

Т=9,63*(1+20/100)=11,56 руб.

Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий составляет 35%.

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

Общая сумма прибыли АТП устанавливается суммированием прибыли от выполнения перевозок (за вычетом отчислений на строительство дорог), транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг.

Балансовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:

П_бал = (Д_пер + Д_тэо + Д_п-р + Д_пр) – (ΣЗ_пер + ΣЗ_тэо + ΣЗ_п-р + ΣЗ_пр),

где ΣЗ_пер ,ΣЗ_тэо,ΣЗ_п-р ,ΣЗ_пр – затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы.

П_бал=58406900-47660638,326=10746561,674 руб.

Прибыль является важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.

Рентабельность характеризует уровень прибыльности (доходности) деятельности предприятия. экономическую эффективность использования основных производственных фондов АТП и оборотных средств. Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

Рентабельность капитала – это отношение суммы балансовой прибыли П_бал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Ф_осн и нормируемых оборотных средств О_об в пределах норматива:

R_общ = П_бал / (Ф_осн + О_об) ,

Н_уд1^н=16272 руб; Н_уд2^н=11654 руб.

Ф_{осн 1}=26*(850000+16272)=22523072 руб.

Ф_{осн 2}=20*(1000000+11654)=20233080 руб.

О_об.топ =17116128,75*4/365=187574 руб.

О_об.сом =1575609*30/365=129502 руб.

О_об.аш =2057500*30/365=169109,6 руб.

О_{об.з.ч .}=216749*80/365=47507 руб.

О_об.мби =234294*30/365=19257 руб.

О_{об.сп.од.} =25500*180/365=12575 руб.

О_{об.пр.м.} =16100*100/365=4411 руб.

О_об=602702,6 руб.

R_общ=(10746561/25148854)*100=43%

Этот показатель рассчитывают в процентах и используют для общей оценки эффективности работы предприятия.

Рентабельность производства определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.

Для определения показателей рентабельности необходимо рассчитать стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Стоимость ОПФ определяется как сумма стоимости подвижного состава, определяемая умножением среднесписочного количества автомобилей на балансовую стоимость одного автомобиля и стоимости строительства, рассчитываемой по нормативам удельных капитальных вложений на 1 списочный автомобиль.

Ф_осн = А_сп (Ц_авт + Н_уд) , Н_уд = Н_уд^н К_т К_п К_х К_сс К_э ,

где Н_уд – норматив удельных капитальных вложений на 1 автомобиль; Н_уд^н – нормативная величина (14,5 тыс. руб. на один автомобиль) ; К_т, К_п, К_х, К_сс, К_э – поправочные коэффициенты, корректирующие величину норматива в зависимости, соответственно, от типа подвижного состава, количества прицепов, способа хранения автомобилей, среднесуточного пробега автомобилей, условий эксплуатации.

R_произ=10746561,674 /48660638=0,2.

Значения поправочных коэффициентов приведены в приложении 2.

Нормативы собственных оборотных средств определяют в рублях исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных фондов и необходимого их запаса в днях:

О_об = З_об Н_дн / Д_пл ,

где З_об – затраты производства согласно смете на планируемый период (год) по данному элементу оборотных средств, руб.; Н_дн – норма запаса по данному элементу оборотных средств, дней; Д_пл – продолжительность планируемого периода (365 дней).

Результаты расчета норматива собственных оборотных средств заносим

в таблицу 1

Таблица 1 - Расчет норматива собственных оборотных средств

Наименование статей	Годовые затраты, руб.	Норма запаса, дн.	Норматив соб-ственных оборот-ных средств, руб.
Топливо для автомобилей	17116128,75	4	187574
Смазочные и обтирочные материалы	1575609	30	129502
Автошины	2057500	30	169109,6
Запасные части	216749	80	47507
Ремонтные материалы	234294	30	19257
Малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь	59800	200	32767
Спецодежда	25500	180	12575
Прочие материалы	16100	100	4411
ИТОГО собственных оборотных средств	-	-	602702,6

Годовые затраты по отдельным статьям составят:

- годовые затраты на спецодежду принимают из расчета 500 рублей на одного рабочего;

- малоценный и быстроизнашивающийся материал определяют из расчета 1300 рублей в год на 1 автомобиль;

- по прочим материалам затраты принимают из расчета 350 рублей в год на 1 автомобиль.

Результаты расчетов по доходам, прибыли и рентабельности заносим в таблицу 2

Таблица 2 - План по доходам, прибыли и рентабельности

Наименование показателей	Единицы измерения	Величина
Сумма затрат на перевозку грузов	руб.	48660638
Принятая норма рентабельности	%	20
Сумма доходов от перевозки грузов	руб.	58406900
Сумма доходов от прочей деятельности	руб.	-
Сумма валовых доходов АТП	руб.	58406900
Сумма расходов от прочей деятельности АТП	руб.	-
Балансовая прибыль АТП	руб.	10746271
Стоимость подвижного состава АТП	руб.	421000000
Стоимость строительства АТП	руб.	656152
Стоимость основных производственных фондов	руб.	42756152
Стоимость нормируемых оборотных средств	руб.	602702
Величина платы за ОПФ и нормируемые оборотные средства	руб.	-
Общая рентабельность АТП	%	46,5
Расчетная рентабельность	%	22,08

К показателям использования ОПФ относится фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Фондоотдача основных производственных фондов: ФО = Д_вал / Ф_осн ,

ФО=58406900/42756152=1,37

Фондоемкость ОПФ: ФЕ = 1/ФО = Ф_осн / Д_вал .

ФЕ=1/1,37=0,73

Фондовооруженность персонала: ФВ = Ф_осн / N_перс ,

где N_перс – численность персонала АТП, чел.

ФВ=42756152/77=555274 руб

Срок окупаемости ОПФ: Т = Ф_осн / П_{бал .}

Т=42756152/10746271=3,98

П_бал

Коэффициент эффективности капитальных вложений: Е = 1/Т = ------ .

Ф_осн

Е=1/3,98=0,26

К показателям использования оборотных средств относят коэффициент оборачиваемости и продолжительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости равен: К_об = Д_вал – НДС / О_об ,

где НДС – ставка налога на добавленную стоимость (18% от валового дохода).

К_об =(58406900-8909527)/602702=82,13

Продолжительность одного оборота оборотных средств: Т_об = Д_пл / К_об .

Т_об =365/82,13=4,45 дня