- •Тема 1 «Механизм отражения нарастающим итогом»
- •Тема 2 «Результаты хозяйственной деятельности»
- •Бухгалтерский баланс в произвольной форме
- •Бухгалтерский баланс
- •1) Строка 2110 «Выручка»
- •2) Строка 2120 «Себестоимость продаж»
- •3) Строка 2100 «Валовая прибыль»
- •4) Строка 2210 «Коммерческие расходы»
- •5) Строка 2220 «Управленческие расходы»
- •6) Строка 050 «Прибыль (убыток) от продаж»
- •7) Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»
- •8) Строка 2320 «Проценты к получению»
- •8) Строка 2330 «Проценты к уплате»
- •9) Строка 2340 «Прочие доходы»
- •10) Строка 2350 «Прочие расходы»
- •11) Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
- •12) Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»
- •13) Строка 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)
- •18) Строки 2900 «Базовая прибыль (убыток) на акцию» и 2910 «Разводненная прибыль (убыток) на акцию»
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 3 «Формы бухгалтерской отчетности
- •Бухгалтерский баланс ооо «Альфа»
- •Отчет о целевом использовании полученных средств
- •Тема 4 «Идентичность показателей бухгалтерских отчетов
- •Изменения в учетной политике
- •Тема 5 «Новые формы бухгалтерской отчетности»
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
ООО «Ландыш» |
по ОКПО |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
На |
31 декабря |
|
На |
На |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1110 |
Нематериальные активы |
45 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1120 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1130 |
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1140 |
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1150 |
Основные средства |
80 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
200 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1170 |
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1180 |
Отложенные налоговые активы |
1 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1190 |
Прочие внеоборотные активы |
1200 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1100 |
Итого по разделу I |
1526 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1210 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Запасы |
366 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1230
|
Дебиторская задолженность |
1430 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
54 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1260 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1200 |
Итого по разделу II |
1859 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1600 |
БАЛАНС |
3385 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1310 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
500 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1360 |
Резервный капитал |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
108 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1300 |
Итого по разделу III |
608 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1410 |
Заемные средства |
1100 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
2 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1430 |
Оценочные обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1450 |
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1400 |
Итого по разделу IV |
1102 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1510 |
Заемные средства |
200 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1520 |
Кредиторская задолженность |
1475 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1530 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1540 |
Оценочные обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1550 |
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1500 |
Итого по разделу V |
1675 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1700 |
БАЛАНС |
3385 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Задание № 2
Используя данные оборотно-сальдовой ведомости ООО «Альфа» за 2012 год заполнить Отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н
Таблица 1 - Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Альфа» за 2012 год
№ счета |
Счет |
Оборот за период |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
01 |
Основные средства |
100 000 |
|
100 000 |
|
||||
02-1 |
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 |
|
20 000 |
|
20 000 |
||||
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
200 000 |
|
200 000 |
|
||||
04 |
Нематериальные активы |
50 000 |
|
50 000 |
|
||||
05 |
Амортизация НМА |
|
5000 |
|
5000 |
||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
400 000 |
350 000 |
50 000 |
|
||||
09 |
Отложенные налоговые активы |
1000 |
|
1000 |
|
||||
10 |
Материалы |
70 000 |
60 000 |
10 000 |
|
||||
19 |
НДС |
183 600 |
174 600 |
9000 |
|
||||
41 |
Товары |
600 000 |
500 000 |
100 000 |
|
||||
44 |
Расходы на продажу |
401 000 |
401 000 |
|
|
||||
45 |
Товары отгруженные |
200 000 |
|
200 000 |
|
||||
50 |
Касса |
90 000 |
87 000 |
3000 |
|
||||
51 |
Расчетные счета |
2460000 |
2409000 |
51 000 |
|
||||
58-3 |
Финансовые вложения Предоставленные займы |
1150000 |
|
1150000 |
|
||||
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
471 000 |
1253600 |
|
782600 |
||||
60-2 |
Расчеты по авансам выданным |
350 000 |
|
350 000 |
|
||||
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
800 000 |
|
800 000 |
|
||||
62-2 |
Расчеты по авансам полученным |
|
500 000 |
|
500 000 |
||||
66-1 |
Расчеты по краткосрочным займам |
|
200 000 |
|
200 000 |
||||
67-1 |
Расчеты по долгосрочным займам |
|
1000000 |
|
1000000 |
||||
67-2 |
Проценты по долгосрочным займам |
|
100 000 |
|
100 000 |
||||
68-1 |
НДФЛ |
26 000 |
26 000 |
|
|
||||
68-2 |
НДС |
174 600 |
252 304 |
|
77704 |
||||
68-4 |
Налог на прибыль |
2400 |
30 193 |
|
27793 |
||||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
52 000 |
52 000 |
|
|
||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
113 000 |
200 000 |
|
87 000 |
||||
75 |
Расчеты с учредителями |
500 000 |
500 000 |
|
|
||||
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) |
120 000 |
120 000 |
|
|
||||
76-2 |
Проценты по выданному займу |
260 000 |
260 000 |
|
|
||||
76-3 |
Расчеты по выданному займу |
150 000 |
|
150 000 |
|
||||
76-АВ |
НДС с полученных авансов |
76 271 |
|
76 271 |
|
||||
76-НДС |
НДС с отгрузки |
54 000 |
|
54 000 |
|
||||
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
2400 |
|
2400 |
||||
80 |
Уставный капитал |
|
500 000 |
|
500 000 |
||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
107 774 |
|
107 774 |
||||
90-1 |
Выручка от реализации |
800 000 |
800 000 |
|
|
||||
90-2 |
Себестоимость продаж |
300 000 |
300 000 |
|
|
||||
90-3 |
НДС с реализации |
122 033 |
122 033 |
|
|
||||
90-7 |
Расходы на продажу |
401 000 |
401 000 |
|
|
||||
90-9 |
Сальдо доходов и расходов от продаж |
823 033 |
823 033 |
|
|
||||
91-1 |
Прочие доходы |
260 000 |
260 000 |
|
|
||||
91-2 |
Прочие расходы |
100 000 |
100 000 |
|
|
||||
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
260 000 |
260 000 |
|
|
||||
97 |
Расходы будущих периодов |
120 000 |
64 000 |
56 000 |
|
||||
99-1 |
Прибыли и убытки от продаж |
23 033 |
23 033 |
|
|
||||
99-2 |
Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов |
160 000 |
160 000 |
|
|
||||
99-3 |
Условный расход по налогу на прибыль |
27 393 |
27 393 |
|
|
||||
99-4 |
Постоянное налоговое обязательство (актив) |
1800 |
1800 |
|
|
||||
99-9 |
Прибыли и убытки |
160 000 |
160 000 |
|
|
||||
|
1261363 |
12613163 |
3410271 |
3410271 |
|||||
001 |
Арендованные основные средства |
500 000 |
|
500 000 |
|
002 |
ТМЦ, принятые на ответственное хранение |
150 000 |
|
150 000 |
|
Пояснения к решению: