3 Оценка эффективности использования средств гуп дез «»

Расчет эффективности деятельности ГУП ДЕЗ «» представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка эффективности деятельности ГУП ДЕЗ «»

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Доходы (тыс.руб.)	74132	216277	165196	166516	230576	289828
Расходы (тыс.руб.)	73 200	136 081	163 956	164 965	230 521	276625
Результат (тыс.руб.)	932	80 196	1 240	1 551	55	13202,9
Рентабельность (%)	1,3	58,9	0,8	0,9	0,00	0,05
Содержание заказчика (тыс.руб.)	4606,2	12200	15885	15015	23315	34348
Доля затрат на ДЕЗ в общем объеме расходов (%)	6,3%	9,0%	9,7%	9,1%	10,1%	12,4
Доля затрат на ДЕЗ в общем объеме доходов (%)	6,2%	5,6%	9,6%	9,0%	10,1%	11,9

Следует сразу отметить, что данные на 2006 год являются прогнозными, так как исходя из проводимого анализа за предыдущие периоды, смета доходов и расходов полностью исполнялась по результатам отчетных периодов, также и в 2006 году прогнозируем 100% исполнение сметы доходов и расходов ГУП ДЕЗ «».

Как видно из представленной таблицы, в период с 2001 по 2006 г.г. финансовым результатом деятельности ГУП ДЕЗ «» являлась прибыль.

ГУП ДЕЗ самостоятельно распоряжается прибылью, полученной в результате хозяйственной деятельности, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

В целом же деятельность Дирекции единого заказчика является убыточной. Плановые убытки ДЕЗ «» (разница между запланированными расходами по содержанию и эксплуатации жилищного фонда и объемом платежей населения) компенсируются за счет бюджетных ассигнований. При этом в анализируемый период наблюдается сокращение доли бюджетных ассигнований в общей сумме доходов учреждения почти в 1,5 раза.

На протяжении последних нескольких лет фактические затраты по содержанию жилого и нежилого фонда не соответствовали запланированным. При этом у ДЕЗ отсутствовали четкие обязательства по бюджетному финансированию, что в определенной мере явилось одной из причин ухудшения финансового состояния учреждения. В то же время следует признать, что существующие принципы финансирования деятельности ДЕЗ не стимулируют руководство этих предприятий к повышению эффективности собственной деятельности. В сложившейся ситуации совершенно очевидно, что без серьезной реформы принципов организации управления жилищным фондом финансовое состояние ГУП ДЕЗ «» будет только ухудшаться.

В настоящее время не только бюджет недофинансирует расходы на содержание и ремонт жилого фонда, но и население систематически не полностью оплачивает начисленные суммы за жилищно-коммунальные услуги.

Фактический сбор установленных платежей за жилищно-коммунальные услуги в городе составляет 88%. Долги населения за услуги жилищно-коммунального хозяйства составляют порядка 9,5 млн. рублей, в том числе «безнадежные» — 320 тыс. рублей.

Из-за отсутствия необходимых (стабильных) доходов от результатов своей деятельности ГУП ДЕЗ «» не может полностью и своевременно расплачиваться с подрядчиками и коммунальными организациями по своим обязательствам. Все это вынуждает ДЕЗ "договариваться" со своими контрагентами (подрядчиками и ресурсоснабжающими организациями) об отсрочке платежей и неприменении к ним санкций. В ряде случаев такая ситуация приводит к снижению требований учреждения к объемам и соблюдению параметров качества поставляемых жилищно-коммунальных услуг, что находится в явном противоречии с интересами города и потребителей.

Главная цель эффективной финансовой политики ГУП ДЕЗ «», как и любого другого предприятия, заключается в увеличении доходов и снижении расходов при обеспечении высокого качества выполняемых работ.

По направлению увеличения доходов учреждению, на мой взгляд, необходимо осуществлять следующие действия:

разработать и внедрить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, используя для этого все методы воздействия на неплательщиков (отработка на обслуживании и ремонте объектов жилищного фонда, взыскание через суд, оказание помощи в обмене жилья, выселение);

разработать и ввести в действие новые договора с потребителем на поставку жилищно-коммунальных услуг, предусмотрев в них жесткую ответственность потребителей за неплатежи;

разработать и ввести в практику предоставление потребителям дополнительного набора жилищно-коммунальных услуг с оплатой по договорным ценам;

ввести в практику оказание помощи жителям и арендаторам нежилых помещений обслуживаемых домов в проведении ремонта квартир и арендуемых ими помещений;

предусмотреть возможность оказания других платных услуг.

Второе направление эффективной финансовой политики компании заключается в разработке и внедрении мероприятий по сокращению расходов по содержанию и технической эксплуатации, переданного ей в доверительное управление жилищного фонда.

В этой связи первоочередные действия ГУП ДЕЗ «» должны включать:

осуществление эффективной договорной политики с подрядчиками (каждый рубль отданный подрядчику должен быть подкреплен реально выполненной работой);

проведение переговоров с подрядчиками о реструктуризации имеющейся задолженности;

пересмотр (ревизия) структуры себестоимости (цены), выполняемых подрядчиками работ, с исключением из нее всех непроизводительных расходов и суммы завышенных накладных расходов;

пересмотр (ревизия) структуры себестоимости работ, выполняемых персоналом собственной компании и ее дочерних предприятий, разработка и внедрение мероприятий по сокращению затрат;

внедрение прогрессивных технологий, эффективных материалов, оборудования, техники, инструмента, обеспечивающих экономию трудовых, материальных и энергетических ресурсов при выполнении работ по содержанию и технической эксплуатации жилищного фонда;

внедрение прогрессивных форм организации производства на основе углубления хозяйственного расчета, арендного и коллективного подряда внутри предприятий, организация системы малого предпринимательства в сфере содержания и технической эксплуатации жилищного фонда, обеспечивающих снижение себестоимости и повышение качества выполняемых работ;

оптимизация структуры и численности дочерних предприятий с целью получения возможности перевода их на упрощенную систему налогообложения;

привлечение финансовых ресурсов в форме лизинга техники и оборудования;

введение в практику материально-технического обеспечения механизма товарного кредита, рассрочки платежа по поставленным материалам и т.д.

по согласованию с Департаментом государственного и муниципального имущества Москвы и Управой района привлечение банковских кредитов с целью пополнения оборотных средств;

оптимизация финансовых потоков компании с целью повышения скорости оборота денежных средств, снижения налоговой нагрузки на компанию и ее дочерние предприятия в рамках действующего законодательства.

В сфере содержания и технической эксплуатации жилищного фонда сложилась примерно следующая структура затрат.

Всего расходов - 100%, в том числе:

- заработная плата - 45%;

- единый социальный налог - 16,4%;

- материалы - 23,6%;

- услуги сторонних организаций - 8,5%;

- прочие расходы - 6,5%.

Как видно из приведенной выше структуры затрат, самую большую долю в ней составляет заработная плата и начисляемый на нее единый социальный налог. В связи с этим переход на малые организационные формы производственной деятельности с упрощенной системой налогообложения позволит получить годовую экономию в размере 21,9% (35,9 – 14%) от фонда заработной платы.

Дополнительная экономия средств может быть получена и за счет сокращения прочих расходов.

Естественно, вышеназванная экономия средств не будет изъята из производственного процесса, а будет направлена на пополнение других статей затрат, в первую очередь, на увеличении доли материалов с 23,6% до 39% в общей структуре себестоимости работ, что позволит резко сократить простои производственного персонала при проведении ремонтных работ. В итоге – очевидный рост производительности труда и повышение качества работ.

Несмотря на наличие множества препятствий эффективного осуществления ДЕЗ своих функций в новых экономических условиях (приватизация жилья, удорожание энергоносителей, дефицит финансовых ресурсов) ГУП ДЕЗ «» удалось обеспечить устойчивую работу систем жизнеобеспечения. Дворы – чистые и благоустроенные, разительно изменился общий уровень благоустройства района. Естественно, это заслуга не только тех, кто профессионально работает в сфере ЖКХ, но и всех жителей района, участвующих в уборке и озеленении территории района.

ГУП ДЕЗ «» постоянно ведется работа с должниками, индивидуально с каждым задолжником по квартплате. С жильцами заключаются договоры рассрочки платежей. При неисполнении договоров вручаются досудебные предупреждения. Злостные неплательщики приглашаются на Координационный совет. За время работы совета количество задолжников, имеющих задолженность свыше 3-х месяцев, сократилась с 3163 до 992 человек, а сумма их задолженности — с 7067,8 до 5161,3 тыс. рублей. Работа Координационного совета направлена не только на принуждение населения оплатить долги, но и на помощь и разъяснение существующих механизмов получения льгот и субсидий.

Сокращение доли средств, выделяемых из городского бюджета, при необходимости поддержания соответствующего уровня санитарного состояния территорий и технической исправности инженерного оборудования жилого и нежилого фонда обусловливает необходимость периодического подбора подрядных организаций, которые могут квалифицированно эксплуатировать, ремонтировать и обслуживать жилищный фонд и его придомовую территорию с возможным привлечением своих технических и финансовых потенциалов. Поэтому для повышения эффективности и результативности профильных работ ГУП ДЕЗ «» в последние годы проводит тендерные (конкурсные) торги по закупке товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, то есть подбирает подрядные организации для выполнения городского заказа, проводя открытые конкурсы. Реальная конкуренция за получение городского заказа существует не только на работы по эксплуатации и капитальному ремонту жилищного фонда, но и на все виды работ, включая вывоз твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора. Основной же целью конкурсного отбора является снижение стоимости работ и повышение их качества.

Прогрессивность деятельности ГУП ДЕЗ «» очевидна. Для сохранения такого положения, прежде всего, необходимо снять с учреждения «оковы» плановой убыточности и задолженности бюджета по финансированию дотаций на эксплуатацию жилого фонда, что приводит к их неустойчивому финансовому состоянию. Далее, существует настоятельная необходимость совершенствования уставных документов в целом по ГУП, провоцирующая ограничение экономической самостоятельности Дирекций, поскольку в их уставах директивно устанавливаются жесткие административно-централизованные нормативы затрат на оплату труда и численность административно-управленческого персонала и рабочих в ДЕЗах, а также вменяется обязанность выполнения работ, не обеспеченных финансированием.

19