Глава 14 финансовый план предприятия
Содержание и структура финансового планирования на предприятии сферы сервиса
Прибыль предприятия и ее распределение
Показатели финансового плана предприятия
14.1. Содержание и структура финансового планирования на предприятии сферы сервиса
Разработка финансового плана является завершающим этапом внутрипроизводственного планирования на предприятии, в котором обобщаются и отражаются в денежном выражении результаты всех предыдущих плановых расчетов. В финансовом плане уточняются все финансовые последствия принятия решений по источникам и условиям получения прибыли, затратам, ценам, объемам реализации работ, услуг и продукции, использованию кредитов и т.д.
Финансовое состояние предприятия характеризуется его обеспеченностью денежными средствами, их наличием в размерах, необходимых для формирования производственных запасов, своевременного осуществления расчетов с работниками и акционерами предприятия, бюджетом, банком, поставщиками, различными кредиторами, финансирования инвестиционных проектов и др.
Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений между:
предприятиями и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации услуг, работ, продукции и при коммерческом кредитовании;
собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками предприятия;
предприятием и подразделениями этого предприятия при формировании и распределении финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;
предприятием и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;
предприятием и банковскими организациями при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;
предприятием и страховыми организациями при страховании имущества предприятия.
Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, поставленных в стратегическом и тактическом планах предприятия.
Основная цель финансового планирования заключается в сбалансировании намеченных расходов предприятия с его финансовыми возможностями.
Основными задачами финансового плана предприятия являются:
выявление резерва увеличения доходов предприятия я способов их мобилизации;
эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
увязка показателей предыдущих разделов краткосрочного плана предприятия с финансовыми ресурсами;
обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами.
Финансовый план составляется на основе следующих данных:
фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих плановому периоду;
показателей плана производства и реализации услуг (работ, продукции);
плановой калькуляции себестоимости и сметы затрат на производство и реализацию услуг, работ, продукции;
- данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;
- сведений о движении основных фондов и оборотных средств;
планируемых цен, норм амортизационных отчислений;
ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;
лимитов расходов по отдельным статьям (фирменная одежда, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду и др.);
результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;
условий расчетов с потребителями, поставщиками, банками, бюджетом.
Финансовый план предприятия включает следующие разделы: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; кредитные взаимоотношения; взаимоотношения с бюджетом (табл. 14.1). При этом особое внимание уделяется разработке доходной части финансового плана. От точности ее планирования зависит устойчивость финансового состояния предприятия, его возможность выполнения плана расходов и платежей в бюджет, а также кредиторам. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане - необходимое условие, которое достигался привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов.
Планирование доходов и поступлений средств осуществляйся на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде осуществляется для обеспечения контроля за денежными потоками в ходе хозяйственной деятельности предприятия, что позволяет выявлять и планировать размеры избытка или недостатка финансовых ресурсов определять размер привлекаемых кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплат процентов по кредитам.
Таблица
14.1
Финансовый план
Наименование показателей |
Отчетный год/ожидаемый результат |
Планируемый год |
||||
Всего |
В том числе по кварталам |
|||||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доходы и поступления средств 1. Прибыль, всего в том числе а) прибыль от реализации работ, услуг и продукции б) прибыль от прочей реализации в) доходы от вне реализационных операций 2. Амортизационные отчисления 3. Прирост устойчивых пассивов 4. Поступление средств от других предприятий 5. Поступление из внебюджетных фондов 6. Прочие доходы и поступления |
|
|
|
|
|
|
7. Итого доходов и поступлений |
|
|
|
|
|
|
Расходы и отчисления средств 8. Долгосрочные инвестиции 9. Прирост норматива собственных оборотных средств 10. Отчисления в ремонтный фонд 11. Отчисления в страховой фонд 12. Отчисления в фонд накопления 13. Отчисления в фонд потребления в том числе а) на выплату дивидендов б) на увеличение фонда заработной платы 14.Отчисления на благотворительные цели 15.Отчисления на другие цели |
|
|
|
|
|
|
16. Итого расходов и отчислений |
|
|
|
|
|
|
Кредитные взаимоотношения 17. Долгосрочные кредиты банков на финансирование капитальных вложений 18. Кредиты на восполнение недостатка собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
19. Итого кредитов к получению |
|
|
|
|
|
|
20. Погашение долгосрочных кредитов банков на финансирование капитальных вложений 21. Уплата процентов за пользование долгосрочными кредитами 22. Погашение кредитов на восполнение недостатка собственных и оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
23. Итого кредитов к погашению и процентов за кредит |
|
|
|
|
|
|
Взаимоотношения с бюджетом 24. Налог на имущество 25. Налог на прибыль 26. Плата за пользование природными ресурсами и выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду 27. Земельный налог (плата за землю) 28. Налог на добавленную стоимость 29. Акцизы 30. Подоходный налог 31. Прочие налоги 32. Экономические санкции |
|
|
|
|
|
|
33. Итого платежей вообще |
|
|
|
|
|
|
34. Всего доходов, поступления средств, кредитов банка |
|
|
|
|
|
|
35. Всего расходов |
|
|
|
|
|
|
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
амортизационные отчисления;
устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
средства от передачи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
долгосрочные банковские кредиты;
займы;
пожертвования и благотворительные взносы.