3. Максимальный размер риска на одного заемщика.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

Под термином первого заемщика понимается каждое физ. и юр. лицо, которое является должником по любому виду обязательств перед банком, в том числе, ссуда, овердрафт, вексель, факторинг, лизинг.

Для расчета данного коэффициентов используются понятия:

• Если заемщик является единственным участником сделки.

• Если заемщик является синдицированным заемщиком.

• Если заемщик получает параллельные кредиты.

К3=Р/К

Для заемщиков являются лица связанные с банками особые отношения показатель должен быть 0,10 для прочих заемщиков 0,25.

Р – обязательство заемщика по всем ссудам +50% субординированного долга банка.

Коэффициент ликвидности.

В целях контроля за ликвидность банка, банки должны составлять таблицу сравнения сроков, активов и обязательств.

К4= сумму наличных денег + БРА/ депозиты до востребования = 0,2

БРА – относятся ГЦБ, прочие высоколиквидные ЦБ, монитарные драгоценные металлы, кредиты овернайт в НБ РК.

Депозиты до востребования:

• Расчеты, текущие счета юр. и физ. лиц.

• Средства государственного бюджета и государственных фондов.

• Межбанковские депозиты овернайт.

Лимиты открытой валютной позиции и нетто-валютной позиции.

Это соотношение обязательств и требований по иностранной валюте.

На корреспондентских счетах КБ должно быть не более 50% иностранной валюты от величины собственного капитала.

Коэффициент максимального размера инвестиции банка в основных средства и другие не финансовые активы.

К5= U/K=0,5

U - сумма инвестиции в основные средства и др. нефинансовые активы.

Вопросы для саконтроля:

1. Что такое пруденциальные нормативы?

2. Состав пруденциальных нормативов?

3. Минимальный размер уставного капитала банка?

4. Коэффициент достаточности собственного капитала при секъюритизации?

5. Максимальный размер риска на одного заемщика?

6. Коэффициент ликвидности?

Тема лекции №3: Аудит правильности оформления уставного фонда коммерческого банка.

Основные вопросы:

1. Анализ учредительных документов коммерческого банка.

2. Аудит учредительного договора.

3. Проверка своевременности и полноты формирования уставного фонда (капитала) банка, правильности отражения его в учете.

1. Анализ учредительных документов коммерческого банка

Порядок создания и деятельности коммерческих банков на территории Республики Казахстан регламентируется Законом РК "О банках и банковской деятельности" от 31 августа 1995 г. №2444 Государственная регистрация банка в качестве юридического лица служит основанием для получения лицензии на банковскую деятельность.

Для государственной регистрации коммерческие банки представляют в Национальный банк РК документы в соответствии с установленным законом перечнем, в том числе учредительные документы:

1. учредительный договор,

2. устав,

3. протокол о принятии устава и назначении руководителей.

При анализе учредительных документов банка особое внимание следует уделить следующим вопросам:

в Уставе банка должны обязательно содержаться необходимые сведения в соответствии с действующим законодательством, а именно:

1) вид банка (акционерный – открытый, паевой с участием иностранного капитала или иностранный банк, универсальный или специализированный – отраслевая ориентация, республиканский или региональный):

2) предмет и цели деятельности банка;

3) состав участников (учредителей). Учредителями, акционерами (пайщиками) коммерческих банков могут быть юридические и физические лица, за исключением общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или получение прибыли, политических организаций и специализированных общественных фондов.

Не могут быть использованы для формирования уставного фонда средства бюджета и внебюджетных фондов, свободные денежные средства и другие объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной представительной и исполнительной власти и органов местного самоуправления.

Доля участия любого из учредителей акционеров (пайщиков) не должна превышать 35 % размера уставного капитала.

При создании иностранных банков и банков с участием иностранного капитала один из иностранных учредителей должен быть банком.

4) фирменное наименование и местонахождение (почтовый адрес);

5) размер уставного фонда;

6) порядок распределения прибыли и возмещения убытков;

7) состав, порядок образования и компетенция органов управления банка;

8) порядок принятия решений органами банка, в том числе перечень вопросов, по которым необходимо единогласие или квалифицированное большинство голосов.

Для акционерного банка открытого типа большинство в 3/4 голосов участвующих в общем собрании акционеров необходимо при решении таких вопросов, как:

• изменение Устава банка;

• принятие решения о прекращении деятельности банка;

• создание и прекращение деятельности филиалов.

Кроме того, в Уставе акционерного банка приводятся следующие сведения:

• категории выпускаемых акций;

• номинальная стоимость акций;

• соотношение акций различных категорий;

• последствия неисполнения обязательств по выпуску акций;

• способ извещения акционеров о проведении общего собрания;

• обстоятельства, при наличии которых созывается внеочередное собрание акционеров;

• порядок назначения или избрания председателя Правления;

• пределы действия Правления от имени банка;

• способ доведения до сведения акционеров решения банка об уменьшении уставного фонда;

• порядок публикации отчета о деятельности банка;

• порядок формирования и использования резервов.

Для акционерного банка также необходимо его согласие на передачу акций. Если учредительными документами не предусмотрен выпуск привилегированных акций, то банк вправе выпускать только простые акции. При этом владельцы привилегированных акций не имеют права голоса в управлении банком.

При выпуске дополнительных акций должен предусматриваться порядок реализации: могут быть реализованы по договорным ценам, получены по наследству, в порядке правопреемства юридических лиц и по иным основаниям.

В Уставе банка также должны быть перечислены другие вопросы, относимые к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

К исключительной компетенции общего собрания относятся:

- определение основных направлений деятельности банка, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;

- изменение Устава банка;

- избрание и отзыв членов Совета акционерного банка (Наблюдательного совета);

- избрание и отзыв членов исполнительного органа и ревизионной комиссии;

- утверждение годовых результатов деятельности акционерного банка, включая утверждение отчетов и заключений ревизионной комиссии, порядок распределения прибыли, определение порядка покрытия убытков;

- создание, реорганизация и ликвидация филиалов и представительств, утверждение положения (Уставов) о них;

- вынесение решений о привлечении к имущественной ответственности должностных лиц банка;

- утверждение правил и других внутренних документов банка, определение организационной структуры банка;

- решение вопросов о приобретении акционерным банком акций, им выпускаемых;

- определение условий оплаты труда должностных лиц акционерного банка, его филиалов и представительств;

- утверждение договоров, заключенных на сумму свыше указанной в Уставе банка;

- принятие решения о прекращении деятельности банка, назначение ликвидационной комиссии, утверждение.

В целях оперативного решения вопросов может проводиться передача функций, относящихся к компетенции общего собрания акционеров, Совету акционерного банка (Наблюдательный совет), который осуществляет контроль за деятельностью его исполнительного органа.

Акционеры не вправе требовать выплаты дивидендов акциями, облигациями и товарами. Дивиденды выплачиваются только в денежном выражении.

Устав также должен предусматривать:

- порядок созыва чрезвычайного собрания акционеров (созываются Советом директоров; ревизионной комиссией или акционерами, имеющими не менее 10% акций);

- предоставление работникам банка права купить акции;

- кворум для принятия решения Советом директоров (две трети членов Совета);

- законность принятия решения директорами;

- порядок организации деятельности дочернего акционерного банка и его отношения с головным.