Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое банковский аудит?

2. Основные цели банковского аудита?

3. Задачи банковского аудита?

4. Кто выдает лицензию на проведение аудита в банковской деятельности?

5. Структура заявлении о выдаче лицензии?

6. Основное содержание отчета о результатах банковского аудита?

Тема лекции №2: Аудит соблюдения банками обязательных пруденциальных нормативов.

Основные вопросы:

1. Основное содержание, значение и состав пруденциальных нормативов.

2. Коэффициент достаточности собственных средств (собственного капитала)

3. Максимальный размер риска на одного заемщика.

1. Основное содержание, значение и состав пруденциальных нормативов.

Согласно банковскому законодательству РК для обеспечения финансовой устойчивости банков, защиты интересов их депозиторов, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы страны Национальный банк и АФН регулируют деятельность банков. Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, т.е. в отношении банковской группы.

Положением, в соответствии со ст.42 Указа Пре­зидента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, «О бан­ках и банковской деятельности в Республике Казахстан» уста­навливаются обязательные к соблюдению банками второго уров­ня пруденциальные нормативы, особенности расчета которых для банков определяются отдельными решениями Правления Национального Банка Республики Казахстан (далее Национальный Банк), с учетом специфики их деятельности.

Пруденциальные нормы – нормы установленные Нацбанком, АФН предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями, нормы создания резервов, обеспечивающих их ликвидность, требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций.

В состав пруденциальных нормативов, устанавливаемых Нацбанком и АФН для их обязательного соблюдения входят:

1) минимальный размер уставного капитала банка;

2) коэффициент достаточности собственного капитала при секъюритизации;

3) максимальный размер риска на одного заемщика;

4) коэффициент ликвидности;

5) лимиты открытой валютной позиции;

6) коэффициент максимального размера, инвестиции банка в основных средствах и др. нефинансовые активы.

2. Коэффициент достаточности собственных средств (собственного капитала)

Минимальный размер уставного капитала (не менее 2 млрд. тенге)

Коэффициент достаточности собственных средств (собственного капитала)

Собственный капитал рассчитывается, как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня за вычетом инвестиций банка в акции субординированный долг к другим юр. лицам.

Капитал первого уровня включает следующие компоненты:

• Оплаченный уставной капитал в пределах зарегистрированного.

• Дополнительный капитал.

• Фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет, минус нематериальные активы, убытки прошлых лет, превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня включает следующие компоненты:

• Превышение доходов текущего года над расходами текущего года.

• Переоценка основных средств и ЦБ.

• Общие резервы (провизии) в сумме не превышающие 1,25% суммы активов взвешенных с учетом риска.

• Субординированный долг в сумме не превышающий 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг – это необеспеченное обязательство банка, не являющиеся депозитом, который согласно договорам банка удовлетворяется в последнюю очередь при ее ликвидации.

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим уровням:

- не имеет обеспечения, представленного банком;

- не является депозитом либо обязательством на предъявителя;

- может быть погашен банком, в том числе досрочно;

- не имеет первоначальный срок до погашения более 2-х лет.

Достаточность собственного капитала при секъюритизации характеризуется 2-мя коэффициентами:

R1=KI-UK/A

KI – капитал второго уровня

UK- инвестиции банка в акции и субординированный долг юридических лиц.

А – сумма всех активов.

R2= K/Ар-Пс=0,12 KI – не менее 0,006

Где: К - собственный капитал.

Ар – сумма активов и вне балансовых обязательств взвешиваемых по степени риска.

Пс – спец. Провизии (резервы) + сумма сформированных общих резервов не влеченное в собственный капитал.