2. Аудит оформления выдачи и погашения ссуд под обеспечение векселей

Аудит оформления выдачи и погашения ссуд под обеспечение векселей проводится установлением:

1) качества принимаемых в обеспечение кредита векселей (зафиксированного в проценте);

2) размера процента за кредит и комиссии банка;

3) условий кредитного соглашения и их соответствие действующему порядку;

4) правильности ведения банком операций по учету векселей, кроме определения суммы учета или дисконта;

5) правильности расчета банком свободного обеспечения кредита;

6) верности отражения сумм полученной ссуды; начисленных по ней процентов, комиссии и других (почтовых, нотариальных) расходов банка;

7) соответствия перечисленных сумм суммам, отраженным в реестрах и ведомостях, срочных, принятых в обеспечение ссуды банком векселей; лицевых внебалансовых и балансовых счетов;

8) соблюдения банком порядка погашения кредита по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем засчитывания поступающих по векселям платежей.

Аудит порядка принятия векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок состоит из проверки:

1) наличия предпоручительской подписи на векселе;

2) реквизитов, формы векселя, необходимых подписей, правильность индоссамента.

Вопросы для самоконтроля:

1. Аудит порядка принятия векселей на инкассо для получения платежей?

2. Аудит правильности ведения банком операций по учету векселей?

3. Аудит операций банка с векселями?

4. Порядок ведения учета принятых векселей по внебалансовому счету?

5. Аудит оформления выдачи и погашения ссуд под обеспечение векселей?

6. Аудит соблюдения банком порядка погашения кредита по распоряжению клиента?

Тема лекции №13. Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами

Основные вопросы:

1. Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами

2. Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами.

1. Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами

К трастовым операциям банка с ценными бумагами относят:

- участие в эмиссии ценных бумаг клиента;

- оценка ценных бумаг заказчика к продаже;

- покупка от имени заказчика и за его счет ценных бумаг;

- размещение ценных бумаг клиента;

- информирование заказчика о курсах, сделках на рынке ценных бумаг и осуществление совместных действий с заказчиком на этом рынке;

- хранение ценных бумаг заказчика и консультирование клиента по всем вопросам, связанным с операциями на рынке ценных бумаг;

- формирование портфеля ценных бумаг клиента и управление им (покупка, продажа, начисление дивидендов, уплата налогов и т.д.).

Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами включает проверку:

- оформления договора-поручения заказчика, брокерского договора; порядка и размера перечисленных средств клиента для выполнения брокерских операций; правильности ведения лицевых счетов;

- наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;

- правильности исполнения банком поручения клиента; наличия письменного отчета банка перед заказчиком; выписок из лицевых счетов и регистрационных журналов и их сверку;

- соответствия начисляемых сумм комиссий и премий условиям брокерских, эмиссионных и других соглашений с клиентом;

- соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента;

- правильности начисления дивидендов и налогов, их своевременной уплаты.