Заключение Список используемой литературы

Таблица 10 - Журнал хозяйственных операций

№

Наименование хозяйственных операций

Д

К

Сумма руб.

1

2

3

4

5

Учет основных средств

1

Акт приемки-передачи основных средств № 31

Введен в эксплуатацию гараж

01

08

891 200

2

Акт ликвидации основных средств № 15

Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость)

501 200

а) амортизация на дату выбытия

02

01

401 200

б) остаточная стоимость

91

01

100 000

в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования

91

60

9 200

г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования

10

91

71 200

3

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств

а) производственного оборудования:

цеха № 1

25

02

11 200

цеха № 2

25

02

19 200

ремонтного цеха

25

02

7 200

Итого

37 600

б) зданий и хоз. инвентаря:

цеха № 1

25

02

9 200

цеха № 2

25

02

8 200

ремонтного цеха

25

02

3 700

Итого

21 100

в) зданий и инвентаря заводоуправления

26

02

18 200

Всего

76 900

4

Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

26

05

1 900

5

Расчет бухгалтерии

Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам

68

19

1 700

Учет производственных запасов

6

Платежные требования-поручения и приходные ордера

Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам:

а) по фактурной стоимости

15

60

101 200

б) налог на добавленную стоимость 18%

19

60

19 200

Итого

120 400

7

Выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы

60

51

119 200

8

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам

10

15

81 200

9

Отклонение от учетных цен

16

15

20 000

10

Лимитно-заработные карты, требования

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) по цеху № 1 для производства:

изделия А

20.1

10

51 200

изделия Б

20.1

10

71 200

б) по цеху № 2 для производства:

изделия А

20.2

10

61 200

изделия Б

20.2

10

46 200

в) по ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

23.1

10

7 200

заказа № 302

23.2

10

6 100

г) по заводоуправлению

26

10

3 700

Итого

246 800

11

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным

а) по цеху № 1 для производства:

изделия А

20.1

16

4 169

изделия Б

20.1

16

5 798

б) по цеху № 2 для производства:

изделия А

20.2

16

4 984

изделия Б

20.2

16

3 762

в) по ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

23.1

16

586

заказа № 302

23.2

16

497

г) по заводоуправлению

26

16

301

Итого

20 098

12

Расчет бухгалтерии

Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам

68

19

19 200

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

13

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь

а) рабочим цеха № 1 для производства:

изделия А

20.1

70

91 200

изделия Б

20.1

70

61 200

б) рабочим цеха № 2 для производства:

изделия А

20.2

70

71 200

изделия Б

20.2

70

51 200

в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:

заказа № 301

23.1

70

16 200

заказа № 302

23.2

70

10 200

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

25

70

36 200

цеха №2

25

70

41 200

ремонтного цеха

25

70

11 200

д) служащим

цеха №1

25

70

36 200

цеха № 2

25

70

31 200

ремонтного цеха

25

70

16 200

е) персоналу заводоуправления

26

70

251 200

ж) пособие по временной нетрудоспособности

26

70

101 200

Итого

825 800

14

Расчетные ведомости

Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы:

а) рабочим цеха № 1для производства:

изделия А

20.1

69

27 542

изделия Б

20.1

69

18 482

б) рабочим цеха № 2 для производства:

изделия А

20.2

69

21 502

изделия Б

20.2

69

15 462

в) рабочим ремонтного цеха для выполнения:

заказа № 301

23.1

69

4 892

заказа № 302

23.2

69

3 080

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

25

69

10 932

цеха № 2

25

69

12 442

ремонтного цеха

25

69

3 382

д) служащим

цеха № 1

25

69

10 932

цеха № 2

25

69

9 422

ремонтного цеха

25

69

4 892

е) персоналу заводоуправления

26

69

75 862

Итого

218 829

15

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

а) налог на доходы физических лиц (13%)

70

68

94 198

б) по исполнительным листам

70

76

100

Итого

94 298

16

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

50

51

790 100

17

Платежная ведомость

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

70

50

750 000

б) подотчетным лицам на командировочные расходы

71

50

40 100

Итого

790 100

Учет прочих расходов на производство

18

Авансовые отчеты

Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм

26

71

40 100

19

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих

заказ № 301

23.1

25

173 600

заказ № 302

23.2

25

109 304

Итого

282 904

20

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 - заказ № 301 на изделие А

20.1

23.1

202 479

цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б

20.2

23.2

129 181

Итого

331 660

21

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость С_ф готовых изделий

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

цеху № 1:

изделие А

40.1

20.1

376 591

изделие Б

40.2

20.1

156 680

цеху № 2:

изделие А

40.1

20.2

288 067

изделие Б

40.2

20.2

116 625

С_ф изделие А:

664 658

С_ф изделие Б:

273 305

Итого

937 963

22

Ведомость готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделие А

43

40.1

601 200

изделие Б

43

40.2

601 200

Итого

1 202 400

23

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости

по изделию А

43

40.1

63 458

по изделию Б

43

40.2

-327 895

Итого

-264 437

24

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

90

26

492 464

25

Ведомость движения готовой продукции

а) продано покупателям по договорным ценам

62

90

2 889 200

б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция

90

43

841 200

в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию

90

43

-163 274

26

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС 18 %

90

68

440 725

27

Выписка из расчетного счета

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

до станции отправления

44

51

8 200

железнодорожный тариф за счет поставщика

60

76

6 200

Итого

14 400

28

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателем готовая продукция

51

62

1 918 000

Возмещен железнодорожный тариф

51

60

6 200

Итого

1 924 200

29

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию

90

44

8 200

Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств

30

Выписка из расчетного счета

Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год)

58

51

501 200

31

Выписка из расчетного счета

Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон»

66

58

101 200

32

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от реализации продукции

90

99

1 269 885

33

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности

51

76

11 200

б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов

51

60

4 950

в) краткосрочная ссуда банка

51

66

301 200

Итого

317 350

34

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) страховых взносов

69

51

270 308

б) удержанный из заработной платы НДФЛ

68

51

106 370

в) штраф за недопоставку продукции

76

51

5 200

Итого

381 878

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (2,2 %)

91

68

144 668

36

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

68

51

271 200

б) сторонней организации за демонтаж станка

60

51

9 200

в) в погашение краткосрочной ссуды

66

51

701 500

Итого

981 900

37

Расчет бухгалтерии

Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов

99

91

182 668

38

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

99

68

217 443

39

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря

99

84

869 773

40

Сумма хозяйственных операций за отчетный период

18 627 554