Глава 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			Базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	549
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	82
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчеты:

Годовой плановый объем производства 670*82/100 = 549 тонн

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	549
Цена отпуска без НДС	руб.	28198
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	15480702

Расчеты:

Себестоимость 1 тонны продукции 12483965/549 = 22740 рублей

Цена 1 тонны продукции 22740+22740*24/100=28198 рублей

Объем продукции в стоимостном выражении 549*28198 = 15480702 рублей

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3716930	29,53
	в том числе:
	- сырье;	2608848	20,8
	- вспомогательные материалы;	342576	2,7
	- запасные части для ремонта оборудования	247250	1,98
	- электроэнергия, вода	518256	4,15
2	Затраты на оплату труда	3963000	31,74
3	Социальные взносы	1188900	9,52
4	Амортизация	1118342	8,96
5	Прочие затраты	2496793	20,01
	В том числе:
	- налоги и сборы;	832264	6,67
	- затраты на ремонт основных средств	832264	6,67
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	832265	6,67
6	Производственная себестоимость товарной продукции	12483965	100

Расчеты:

Материальные затраты на сырье А 549*0,5*5800 = 1592100 рублей

Материальные затраты на сырье Б 549*0,11*7500 = 452925 рублей

Материальные затраты на сырье В 549*0,07*6100 = 234423 рублей

Материальные затраты на сырье Г 549*0,04*15000 = 329400 рублей

Общие затраты на сырье всего выпуска 1592100 +452925+234423+329400= =2608848 рублей

Затраты на вспомогательные материалы 549*390*1,6 = 342576 рублей

Затраты на запасные части для ремонта оборудования 215000*1,15 = 247250 рублей

Затраты на электроэнергию, воду 300*549*2,88 +4*549*20 = 518256 рублей

Общая сумма материальных затрат 2608848+342576+247250+518256 = =3716930 рублей

Затраты на оплату труда:

-основные рабочие 17*7700*12 = 1570800 рублей

-вспомогательные рабочие 6*5400*12 = 388800 рублей

-руководители 5*8600*12 = 516000 рублей

-специалисты 4*7100*12 = 340800 рублей

-технические исполнители 5*5900*12 = 354000 рублей

Всего затрат на оплату труда 1570800+388800+516000+340800+354000 = =3170400 рублей

Затраты на оплату труда с учетом роста 3170400+(3170400*25/100) =3963000 рублей

Социальные взносы 3963000*30/100 = 1188900 рублей

Норма амортизации зданий 100/23 = 4,35

Норма амортизации машин и оборудования 100/10 = 10

Норма амортизации транспортных средств 100/7 = 14,29

Сумма амортизации зданий 7160000*4,35/100 = 311460 рублей

Сумма амортизации машин и оборудования 3620000*10*2 /100 = 724000 рублей

Сумма амортизации транспортных средств 580000 * 14,29 / 100 = 82882 рублей

Общая сумма амортизации 311460 + 724000 + 82882 = 1118342 рублей

Прочие затраты (2608848 + 342576 + 247250 + 518256 + 3963000 + 1188900 + +1118342) * 25/100 = 2496793 рублей

Производственная себестоимость 3716930 + 3963000 + 1188900 + 1118342 + +2496793 = 12483965 рублей

Удельный вес затрат на сырье 2608848*100/12483965 = 20,8 %

Удельный вес затрат на вспомогательные материалы 342576*100/12483965 =

= 2,7%

Удельный вес затрат на запасные части для ремонта оборудования

247250*100/12483965 = 1,98 %

Удельный вес затрат на электроэнергию, воду 518256*100/ 12483965= 4,15%

Удельный вес затрат на оплату труда 3963000 *100/ 12483965= 31,74%

Удельный вес затрат на социальные взносы 1188900*100/12483965=9,52 %

Удельный вес затрат амортизацию 1118342*100/12483965= 8,96%

Удельный вес затрат на налоги и сборы 832264*100/12483965=6,67%

Удельный вес затрат на ремонт основных средств

832264*100/12483965=6,67%

Удельный вес на другие затраты 832265*100/ 12483965=6,67%