Тема 10: Проведение анализа финансовых результатов и финансового состояния в промышленности при помощи «Microsoft Excel»

Вопрос 1: Задачи и возможности «Microsoft Excel» для автоматизации анализа прибыли и финансового состояния организации промышленности

Роль финансового анализа в управлении деятельностью организации очень важна и определяется рядом факторов:

1. в общей совокупности ресурсов организации доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы.

2. принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности.

3. следствием реальной самостоятельности организаций основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики.

4. устанавливая коммерческие отношения с каким-либо контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

В этих условиях обоснованность принимаемых управленческих решений в отношении хозяйствующего субъекта в значительной степени определяется качеством проведенного финансового анализа. Финансовый анализ дает возможность оценить:

• имущественное состояние организации;

• степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

• достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

• потребность в дополнительных источниках финансирования;

• способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств;

• обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Основные источники информации для анализа финансово­го состояния субъектов хозяйствования:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

• форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

• пояснительная записка.

В основу информационного обеспечения можно положить любую информацию финансового характера: сообщения финансовых органов, информацию учреждений банковской системы, информацию товарных бирж и др.

Автоматизация рабочих мест финансового анализа и планирования позволяет формировать аналитическую информацию для принятия решений и предоставлять руководству оперативную информацию о показателях себестоимости, прибыли, состоянии расчетного и других счетов, дебиторской и кредиторской задолженности, результаты анализа, прогнозы, сведения о сотрудниках. Вся эта информация может быть получена по запросу в любой момент времени.

АРМ представляют собой более или менее комплексную систему, состоящую или из отдельных подсистем, или из электронных таблиц MS Ехсеl. Для малых предприятий, где все управление финансами осуществляется, как правило, главным бухгалтером, часто бывает достаточно скомбинировать систему класса «1С» с электронными таблицами для покрытия практически всех управленческих задач финансового характера.

Функциональные возможности MS Excel позволяют широко использовать его для финансовой обработки данных. MS Excel обеспечивает следующее:

• графический анализ;

• коэффициентный, корреляционный, регрессионный, дисперсионный и факторный анализы (с помощью пакета "Анализ");

• реализацию матричных и оптимизационных вычислений;

• формирование профессиональных отчетов.

Для проведения анализа по стандартным методикам данные публичной отчетности организации вводятся вручную в электронную таблицу по заранее настроенным формам. Предусматривается также возможность импорта исходных данных из пакетов "Анжелика +", "1С: Бухгалтерия", "БЭСТ" и др.

Комплексный анализ предусматривает оценку структуры имущества платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности организации. Однако незаменимым инструментом являются информационные системы комплексного анализа финансового состояния организации, которые позволяют оперативно получить ряд экспертных оценок, осуществить прогноз финансовых результатов, подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных экономических показателей.

Вопрос о необходимости использования таких систем не ставится под сомнение. Тем не менее, возникает проблема выбора оптимальной конфигурации программы, функциональные возможности которой максимально бы отвечали требованиям конкретного субъекта хозяйствования.