3.3.12. Расчет постоянных налоговых обязательств за Iкв.

Сумма данного вида затрат по б/у-

Вычитаемые временные разницы =

- Сумма данного вида расходов по н/у

608 000 – 421 484 = 186 516

Отложенные налоговые обязательства (А) = Вычитаемые временные разницы × 24%

186 516 × 24% = 44 764

№ пп	Наименование затрат	Затраты по б/у	Расходы по н/у	Вычитаемые временные разницы	Отложенные налоговые активы
	I кв.
1	ООО «Серена»	303 304-00	226 020-00	77 284-00	18 548-16	77 284-00
2	ООО «Строитель»	52 000-00	26 000-00	26 000-00	6240-00	26 000-00
3	Аренда	36 000-00	24 000-00	12 000-00	2880-00	12 000-00
4	Зарплата	168 000-00	112 000-00	56 000-00	13 440-00	56 000-00
5	Налоги по зарплате	45 696-00	30 464-00	15 232-00	3655-68	15 232-00
6	Амортизация	3000-00	3000-00	-	-	-
	Итого	608 000-00	421 484-00	186 516-00	44 763-84	186 516-00

3.3.13. Расчет отложенных налоговых обязательств

Сумма данного вида доходов по б/у -

Налогооблагаемые временные разницы =

- Сумма данного вида доходов по н/у

660 000 – 470 000 = 190 000

Отложенные налоговые обязательства (П) = Налогооблагаемые временные разницы × 24%.

190 000 × 24% = 45 600

№ пп	Наименование доходов	Выручка по б/у	Доходы по н/у	Временная разница	Отложенные обязательства	Отложенные доходы
	I кв.
1	ЗАО «СМУ»	660 000-00	470 000-00	190 000-00	45 600-00	190 000-00
	Итого	660 000-00	470 000-00	190 000-00	45 600-00	190 000-00

Примечание :

Отложенные налоговые обязательства указываются отдельными строками в форме 1 и форме 2 баланса.