Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт менеджмента и экономической безопасности

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Теория бухгалтерского учета»

(ГОС-2000)

для студентов всех форм обучения

специальности 080101.65 Экономическая теория (060100);

специальности 050501.65 Профессиональное обучение

(экономика и управление) (030500.18) специализаций

«Государственное и муниципальное управление» (030501.18),

«Хозяйственно-правовая деятельность» (030502.18),

«Предпринимательская деятельность» (030503.18)

Екатеринбург 2012

Задания к контрольной работе по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» и методические указания для ее выполнения. Екатеринбург, ФГАОУ ВПО «Рос. гос. проф.- пед. ун-т», 2012. 34 с.

Составитель старший преподаватель В.В. Ефремовских.

Одобрены на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита Института менеджмента и экономической безопасности РГППУ. Протокол от «19» марта 2012г. № 3.

Заведующая кафедрой БУА Г.П. Селиванова

Рекомендованы к печати методической комиссией Института менеджмента и экономической безопасности РГППУ. Протокол от «22» марта 2012г. № 7.

Председатель методической

комиссии ИМЭБ В.И. Пачиков

© ФГАОУ ВПО «Российский

государственный

профессионально-педагогический университет», 2012

© Ефремовских В.В.

Введение

Бухгалтерский учет является составной частью хозяйственного учета и его можно рассматривать как систему документированного, сплошного, непрерывного, взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия.

В настоящее время к системе бухгалтерского учета предъявляются повышенные требования в связи с ориентацией российского бухгалтерского учета на Международные стандарты.

При подготовке специалистов по экономическим дисциплинам обязательным предметом является «Теория бухгалтерского учета».

Теория бухгалтерского учета – это основа организации всей системы бухгалтерского учета, база для понимания как бухгалтерского учета (финансового, управленческого), так и смежных, примыкающих к нему дисциплин.

Слово «Теория» происходит от греческого theoria – рассмотрение, исследование. Теория – система идей в той или иной отрасли знания; форма научного знания, дающая целостное представление о закономерностях и существенных связях действительности.

Практика – критерий истины. Без решения практических задач невозможно в совершенстве освоить теорию бухгалтерского учета.

Цель настоящих методических указаний является оказание помощи студентам в изучении теории бухгалтерского учета на конкретных цифровых примерах. Необходимые практические навыки приобретаются студентами после решения каждого варианта задач.

Основными задачами дисциплины «Теория бухгалтерского учета» являются:

• рассмотрение бухгалтерского учета как науки, основного источника достоверной информации, необходимой для успешного управления организацией и делового сотрудничества за ее пределами;

• получение методологического представления о месте и роли бухгалтерского учета в условиях перехода к рынку;

• овладение теоретическими и практическими основами организации учебного процесса на всех предприятиях независимо от их ведомственной принадлежности, форм собственности, видов деятельности и организационно-правовых форм;

• ознакомление с порядком ведения записей в первичных документах, системой счетов бухгалтерского учета, технологией отработки учетной информации, учетными регистрами и формами бухгалтерского учета;

• изучение российских и международных стандартов бухгалтерского учета.

Студент должен знать, что теория бухгалтерского учета позволяет изучать концепции финансового и управленческого учета; имущественно-финансовое положение предприятия; системы синтетического и аналитического учета; понять, как бухгалтерская информация используется для принятия управленческих решений.

Студент должен уметь:

• использовать метод двойной записи;

• делать проводки;

• отражать на схемах счетов хозяйственную деятельность организации;

• соблюдать правила составления баланса, в частности выдерживать равенство итогов актива и пассива баланса;

• составлять оборотные ведомости по аналитическим количественно-суммовой и суммовой формы и синтетическим счетам;

• соблюдать правила составления оборотных ведомостей, в частности в оборотной ведомости по аналитическим счетам итоги начальных остатков, оборотов и конечных остатков должны быть равны начальному остатку, оборотам и конечному остатку соответствующего синтетического счета; а в оборотной ведомости по синтетическим счетам должны получиться три пары равных итогов, из которых итоги начальных остатков дебета и кредита счетов должны быть равны между собой. Вторая пара равных итогов: общий итог оборотов всех счетов за истекший период по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту. Третья пара равных итогов: общий итог конечных остатков дебета всех счетов равен общему итогу конечных остатков кредита всех счетов. Студент должен уметь вести учет в журналах операций (хронологическая запись), а в разрезе оборотов по аналитическим и синтетическим счетам (систематическая запись).

Контрольная работа составлена в десяти вариантах. Вариант работы определяется по первой букве фамилии студента.

Начальная буква фамилии студента	Вариант	Начальная буква фамилии студента	Вариант
А, Б	1	Н, О	6
В, Г	2	П, Р	7
Д, Е	3	С, Т	8
Ж, З, И	4	У, Ф, Х, Ц	9
К, Л, М	5	Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я	10

Выполнять контрольную работу рекомендуется в следующей последовательности:

1. Необходимо проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников» (Таблица №1).

2. Внимательно прочитать хозяйственную операцию и отразить корреспонденцию счетов, записав её в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011г.» (Таблица №2). Суммы хозяйственных операций следует записывать согласно своему варианту.

3. Открыть синтетические счета и записать в них остатки по состоянию на 1 марта 2011 года согласно таблице №1. Сделать разноску по синтетическим счетам всех хозяйственных операций из таблицы №2. Для учебных целей целесообразно проставлять номера хозяйственных операций по дебету и кредиту счетов. Подсчитать обороты по всем счетам (без сальдо начального) и вывести сальдо конечное по каждому счету согласно приведенным «Счетам синтетического учета».

4. Открыть аналитические счета и записать в них остатки на 01.03.05. из расшифровок: а) аналитический разрез к счету 10 «Материалы» (Таблица №3); б) аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Таблица №4). Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7, а по аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов». Подсчитываются обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному (Таблица №5); проводу алюминиевому (Таблица №6); ленте изоляционной (Таблица №7) и по аналитическим счетам суммовой формы в соответствии со «Схемой счетов»: (Счет ЗАО «Металлопрокат» и счет «Оптовая база №3»).

5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы согласно таблице №8, а оборотную ведомость суммовой формы по таблице №9. Сверить данные таблицы №8 с соответствующим синтетическим счетом 10 «Материалы» и данные таблицы №9,10 со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 2011 года согласно таблице №10.

7. Заполнить бланк баланса (Форма №1 – Приложение 1) на 1.04.05., используя остатки на конец месяца, отраженные в оборотной ведомости по синтетическим счетам. Разносить отчетные данные по строкам баланса следует в колонке №4 «На конец отчетного периода».

8. Контрольную работу необходимо выполнять по новому плану счетов (Приложение №2).

Каждый студент выполняет работу самостоятельно, в полном объеме, в соответствии с условиями заданий и методическими указаниями к ним. В конце работы необходимо привести перечень использованной литературы. При выполнении контрольных заданий необходимо учитывать изменения, отраженные в нормативных документах за последнее время.

Таблица 1.Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 1.03.11.

Организация ЗАО «Комета»

№ п/п	Номер счета	Счета	Суммы в рублях
			Вар.1		Вар.2	Вар.3	Вар.4		Вар.5	Вар.6	Вар.7	Вар.8	Вар.9	Вар.10
1		Основные средства	165000		180000	195000		210000	225000	240000	255000	270000	285000	300000
2		Износ основных средств	27500		30000	32500		35000	37500	40000	42500	45000	47500	50000
3		Материалы	74800		81600	88400		95200	102000	108800	115600	122400	129200	136000
4		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20900		22800	24700		26600	28500	30400	32300	34200	36100	38000
5		Основное производство	39600		43200	46800		50400	54000	57600	61200	64800	68400	72000
6		Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	7700		8400	9100		9800	10500	11200	11900	12600	13300	14000
7		Готовая продукция	48400		52800	57200		61600	66000	70400	74800	79200	83600	88000
8		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	5500		6000	6500		7000	7500	8000	8500	9000	9500	10000
9		Касса	2200		2400	2600		2800	3000	3200	3400	3600	3800	4000
10		Расчеты с персоналом по оплате труда	44000		48000	52000		56000	60000	64000	68000	72000	76000	80000
11		Расчетный счет	97900		106800	115700		124600	133500	142400	151300	160200	169100	178000
12		Нераспределенная прибыль отчетного года	26400		28800	31200		33600	36000	38400	40800	43200	45600	48000
13		Расчеты с покупателями и заказчиками	39600		43200	46800		50400	54000	57600	61200	64800	68400	72000
14		Уставный капитал	244200		266400	288600		310800	333000	355200	377400	399600	421800	444000
15		Расчеты с подотчетными лицами	550		600	650		700	750	800	850	900	950	1000
16		Добавочный капитал	45100		49200	53300		57400	61500	65600	69700	73800	77900	82000
17		Нематериальные активы	7150		7800	8450		9100	9750	10400	11050	11700	12350	13000
18		Краткосрочные кредиты банков		53900	58800	63700		68600	73500	78400	83300	88200	93100	98000

Таблица 2.Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 года
№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Вар.1 Сумма (руб.)		Вар.2 Сумма (руб.)		Вар.3 Сумма (руб.)		Вар.4 Сумма (руб.)		Вар.5 Сумма (руб.)
		Д-Т	К-Т	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы			44000	44000	48000	48000	52000	52000	56000	56000	60000	60000
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата			44000	44000	48000	48000	52000	52000	56000	56000	60000	60000
3	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению			12100 8800 4400 5500	20900 30800	13200 9600 4800 6000	22800 33600	14300 10400 5200 6500	24700 5200 6500 36400	15400 11200 5600 7000	26600 39200	16500 12000 6000 7500	28500 42000
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды(соц.страх.)			33000 2200 12540	33000 2200 12540 47740	36000 2400 13680	36000 2400 13680 52080	39000 2600 14820	39000 2600 14820 56420	42000 2800 15960	42000 2800 15690 60760	45000 3000 17100	45000 3000 17100 65100
5	Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах по 100 руб			13200 11000 2200	26400	14400 12000 2400	28800	15600 13000 2600	31200	16800 14000 2800	33600	18000 15000 3000	36000
6	Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб.			8800 4400	13200	9600 4800	14400	10400 5200	15600	11200 5600	16800	12000 6000	18000

7	Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал			23100	23100	25200	25200	27300	27300	29400	29400	31500	31500
8	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды			330	330	360	360	390	390	420	420	450	450
9	Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания			550	550	600	600	650	650	700	700	750	750
10	Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости			101200	101200	110400	110400	119600	119600	128800	128800	138000	138000
11	Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)			132000 88000	132000 88000	144000 96000	144000 96000	156000 104000	156000 104000	168000 112000	168000 112000	180000 120000	180000 120000
12	Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями			132000	132000	144000	144000	156000	156000	168000	168000	180000	180000
13	Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода)			44000	44000	48000	48000	52000	52000	56000	56000	60000	60000
14	Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет			660	660	720	720	780	780	840	840	900	900
	ИТОГО:				727980		794160		860340		926520		992700

Продолжение таблицы №2

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Коррес-понди-рующие счета		Вар.6 Сумма (руб.)		Вар.7 Сумма (руб.)		Вар.8 Сумма (руб.)		Вар.9 Сумма (руб.)		Вар.10 Сумма (руб.)
		Д-Т	К-Т	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы			64000	64000	68000	68000	72000	72000	76000	76000	80000	80000
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата			64000	64000	68000	68000	72000	72000	76000	76000	80000	80000
3	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению			17600 12800 6400 8000	30400 6400 8000 44800	18700 13600 6800 8500	32300 6800 8500 47600	19800 14400 7200 9000	34200 7200 9000 50400	20900 15200 7600 9500	36100 7600 9500 53200	22000 16000 8000 10000	38000 8000 10000 56000
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды (соц.страх.)			48000 3200 18240	48000 3200 18240 69440	51000 3400 19380	51000 3400 19380 73780	54000 3600 20520	54000 3600 20520 78120	57000 3800 21660	57000 3800 21660 82460	60000 4000 22800	60000 4000 22800 86800
5	Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный 165 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 220 кг по 50 руб. Лента изоляционная 22 рулона по 100 руб			19200 16000 3200	38400	20400 17000 3400	40800	21600 18000 3600	43200	22800 19000 3800	45600	24000 20000 4000	48000
6	Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный 110 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 88 кг по 50 руб.			12800 6400	19200	13600 6800	20400	14400 7200	21600	15200 7600	22800	16000 8000	24000

7	Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал			33600	33600	35700	35700	37800	37800	39900	39900	42000	42000
8	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды			480	480	510	510	540	540	570	570	600	600
9	Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания			800	800	850	850	900	900	950	950	1000	1000
10	Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости			147200	147200	156400	156400	165600	165600	174800	174800	184000	184000
11	Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)			192000 128000	192000 128000	204000 136000	204000 136000	216000 144000	216000 144000	228000 152000	228000 152000	240000 160000	240000 160000
12	Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями			192000	192000	204000	204000	216000	216000	228000	228000	240000	240000
13	Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода)			64000	64000	68000	68000	72000	72000	76000	76000	80000	80000
14	Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет			960	960	1020	1020	1080	1080	1140	1140	1200	1200
	ИТОГО:				1058880		1125060		1191240		1257420		1323600

Таблица 3.Расшифровка – аналитический разрез к счету «Материалы» по состоянию на 01.03.11.

Организация ЗАО «Комета»

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена (руб.)	Вариант 1		Вариант 2		Вариант 3		Вариант 4		Вариант 5
				Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)
1	Провод медный	кг	80	550	44000	600	42000	650	52000	700	56000	750	60000
2	Провод алюминиевый	кг	50	440	22000	480	24000	520	26000	560	28000	600	30000
3	Лента изоляционная	рулон	100	88	8800	96	9600	104	10400	112	11200	120	12000
	ИТОГО:				74800		81600		88400		95200		102000

Продолжение таблицы №3

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена (руб.)	Вариант 6		Вариант 7		Вариант 8		Вариант 9		Вариант 10
				Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)
1	Провод медный	кг	80	800	64000	850	68000	900	72000	950	76000	1000	80000
2	Провод алюминиевый	кг	50	640	32000	680	34000	720	36000	760	38000	800	40000
3	Лента изоляционная	рулон	100	128	12800	136	13600	144	14400	152	15200	160	16000
4	ИТОГО:				108800		115600		122400		129200		136000

Таблица 4.Расшифровка – аналитический разрез к счету «расчеты с поставщиками к подрядчикам» по состоянию на 01.03.11.