Вопросы для повторения

1. Что вы понимаете под учетной политикой банка?

2. Расскажите о составляющих учетной политики банка.

3. Охарактеризуйте структуру учетно-операционного аппарата банка.

4. Как должен быть организован рабочий день учетно-операционного аппарата банка?

5. Какие обязательные реквизиты должны содержать расчетные документы банка?

6. Охарактеризуйте виды документов по месту их возникновения.

7. Охарактеризуйте классификацию параметров аналитического учета.

8. Охарактеризуйте структуру Плана счетов.

9. Какие существуют особенности у Плана счетов в банке?

Контрольные тесты

1. Совокупность определенных в пределах действующего законодательства принципов, методов и процедур, которые используются банком для составления и представления финансовой отчетности – это:

А) бухгалтерский учет;

Б) учетная политика;

В) положения (стандарты) бухгалтерского учета.

2. Учетная политика коммерческого банка утверждается:

А) приказом, согласованным с НБУ;

Б) законодательными и нормативными актами;

В) приказом по коммерческому банку.

3. Основные участники учетно-операционной работы:

А) руководители банка;

Б) клиенты банка;

В) работники банка.

4. Операционное время банка-это:

А) отрезок времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов денежно-расходных документов;

Б) отрезок времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение ежедневных балансовых оборотов и остатков.

В) отрезок времени, в течение которого составляется график обслуживания клиентов и схемы документов.

5. Исправление в документах:

А) допускаются;

Б) не допускаются;

В) допускаются, только при наличии подтверждающей подписи.

6. Расчетные документы по характеру отраженных в них банковских операций подразделяются:

А) банковские, клиентские;

Б) мемориальные, кассовые, забалансовые;

В) общие, специальные.

7. Система счетов управленческого учета формируется банком:

А) самостоятельно;

Б) по законодательным документам;

В) такие счета не предусмотрены.

8. Балансовый отчет банка строится на основании:

А) приходных документов;

Б) отчетов работников;

В) плана счетов.

9. Время начала и завершения операционного дня устанавливается:

А) на основании распоряжения руководителя банка;

Б) на основание распоряжения НБУ;

В) на основании закона Украины «О банках и банковской деятельности».

10. Внесение изменений в Положение об учетной политике:

А) не допускается;

Б) допускается;

В) допускается, при наличии существенных изменений в деятельности банка или правовой базе.

Тема 3. Учет кассовых операций

3.1.Организация кассовой работы

Кассовые операции выполняются в соответствии с инструкцией по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 07.07.94 за № 129.

Национальному банку Украины как главному банку страны принадлежит монопольное право на эмиссию денег, выпуск в обращение национальных денежных знаков (банкнот и монет). Как центральный банк государства он осуществляет денежно-кредитную политику и распоряжается резервными фондами денежных билетов и монет. Резервные фонды находятся в исключительно ведении Национального банка Украины и могут расходоваться только на основании его письменных указаний о выпуске денег в обращение или о выдаче их для нужд Автономной Республики Крым, территориальных управлений, других учреждений НБУ.

Кассовое обслуживание банком клиентов и обработка наличности должно осуществляться в операционной кассе.

Структуру операционной кассы и численность кассовых работников, а также потребность установления банкоматов банк определяет самостоятельно.

Банки должны обеспечивать контроль за платежностью и подлинностью банкнот (монет) во время принятия и обработки наличности с использованием соответствующего оборудования (приборов). Кроме того, рабочее место по принятия наличности должно быть оборудовано так, чтобы клиент мог наблюдать за перечислением наличности.

Платежность банкнот (монет) определяется кассовыми работниками в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банка и с использованием справочной информации, которая предоставляется Национальным банком, банками-эмитентами, Интерполом или другими уполномоченными учреждениями.

Кассовые работники осуществляют операции лишь с теми видами и номиналами банкнот иностранной валюты, которые обращаются в странах-эмитентах или подлежат обмену в порядке, установленном банком-эмитентом.

Банк самостоятельно определяет перечень кассовых операций и других услуг, которые предлагаются клиентам, если прочее не регламентируется законодательными актами.

Во время осуществления кассовых операций банки должны обеспечивать:

• определение подлинности и платежности банкнот (монет);

• обязательное принятие наличности по требованию клиента;

• своевременное полное оприходование наличности национальной и иностранной валюты, которая поступила в кассы банка, и ее зачисление, на отмеченные клиентами счета согласно требованиям нормативно-правовых актов;

• обмен клиентам не пригодных к обращению банкнот (монет) национальной валюты на пригодные к обращению банкнот (монеты) и исключений сомнительных банкнот (монет) на исследование, а также обмен монет на банкнот, банкнот на монеты, банкнот (монет) одного номинала на банкнот (монеты) другого номинала;

• документальное оформление движения наличности национальной и иностранной валюты в операционной кассе;

• своевременное отражение кассовых операций в бухгалтерском учете;

• надлежащий внутренний контроль за кассовыми операциями;

• сдача наличности национальной валюты в территориальные управления, согласно установленным соответствующим договором условиями;

• создание безопасных условий работы с наличностью и ее хранения;

• удовлетворение потребностей клиентов в наличности;

• систематический анализ состояния поступлений и выдачи наличности в национальной валюте;

• идентификацию клиентов, которые осуществляют операции с наличностью без открытия счета на сумму что превышает 50000 гривен или эквивалент этой суммы в иностранной валюте.

Банки должны разработать и утвердить внутренние положения (инструкции) об организации работы относительно осуществления кассовых операций, в которых следует определить порядок:

• работы операционной кассы в операционный и в послеоперационное время;

• кассовых операций, по принятию и выдачи наличности, в том числе с применением платежных карточек через кассу банка или банкомат;

• работы с банкоматами, контроля за кассовыми операциями;

• подкрепление наличностью филиалов (отделений) и принятия от них наличности;

• сводка операционной кассы;

• предоставление в аренду и хранение ценностей клиентов банка в индивидуальных сейфах, принятие от клиентов ценностей на хранение;

• организации работы ответственных лиц в хранилище ценностей, их количество и должности;

• принятие выдачи и хранения наличности операционной кассы и других ценностей;

• открытие и закрытие хранилищ ценностей;

• работы депозитной системы, сдачи, под охрану и снятие из-под охраны хранилищ ценностей и депозитных систем, а также хранение ключей (дубликатов ключей) к ним и ревизии ценностей и тому подобное.