2.4. Параметры и формы аналитического учета

Каждый объект аналитического учета, в соответствии с планом счетов, характеризуется набором параметров, необходимых для построения отчетности. Параметры аналитического учета и прочие параметры, которые детализируют информацию об операциях контрагентов (клиентов) банка необходимо знать для того, чтобы аккумулировать базу данных для формирования финансовой и статистической отчётности.

В зависимости от сферы применения рассматривают следующие параметры:

-контрагентов (клиентов);

-документов;

-договоров;

-непосредственно аналитических счетов.

Все номера счетов аналитического учета оформляются по следующей схеме: каждому аналитическому счету присваивается соответствующий номер, который формируется размером от 5 до 14 цифр. Первые 5 жестко регламентированы. Другие (от 0 до 9 цифр) банк формирует самостоятельно в соответствии со своими возможностями, потребностями и определенных параметров аналитического учета.(рис.2.1)

ПАРАМЕТРЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Обязательные:

вводятся с учетом требований НБУ относительно отчетности банков

Необязательные:

носят рекомендательный характер. Они могут использоваться при организации внутреннего учета в банке, а также при пре-доставлении отчетности другим банкам. (напр. для контрагентов: характеристика контрагента; параметры для налоговых органов; для аналитических счетов: код филиала, вид счета, лимит овердрафта)

Общие:

Являются обязательными для заполнения при внесении в компьютерную систему нового контрагента или при открытии аналитического счета

Специальные:

Применяются для отдельных групп аналитических счетов в зависимости от экономического содержания (используются для автоматизированного ведения некоторых отдельных операций и для представления специальной отчетности НБУ

Специальные обязательные параметры:

- параметры начисления процентов;

- для кредитных счетов: вид кредита, целевое назначение, дата выдачи кредита, дата возврата, начальный срок размещения, количество пролонгации, категория риска, шифр неплатежей;

- для депозитных счетов: дата размещения, дата возврата;

- для сч. ЦБ: эмитент, место эмиссии, вид ЦБ, дата погашения, котируется или нет на бирже;

- для счетов доходов и расходов: входит или нет в расчет базы налогообложения

параметры клиентов:

- код контрагента;

- идентификационный код; - резидентность;

- код страны;

- признак инсайдера;

- институциональный сектор экономики;

- форма собственности;

- отрасль экономики;

- виды экономической деятельности

Параметры аналитических счетов:

- номер аналитич. счета;

- номер балансового счета;

- код валюты или банковского металла;

- код контрагента;

- характеристика аналитического счета

Рис. 2.1. Классификация параметров аналитического учета