- •Учет в банках
- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
- •1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
- •1.2. Функции финансового учета и его регулирование
- •1.3. Финансовая отчетность в банках
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка
- •2.1. Учетная политика банка
- •2.2. Учетно-операционная работа банка
- •2.3. Банковская документация
- •2.4. Параметры и формы аналитического учета
- •2.5. План счетов, его структура и значение
- •Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Учет кассовых операций
- •3.1.Организация кассовой работы
- •3.2.Порядок обеспечения банков наличностью
- •3.3. Требования к оформлению кассовых документов
- •3.4. Кассовые операции банков с клиентами
- •3.4.1. Порядок принятия наличности кассой банка
- •3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
- •3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
- •3.6. Контроль за выполнением кассовых операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4. Учет расчетных операций
- •4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
- •4.2. Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей нбу сэп
- •4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 5. Учет депозитных операций
- •5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета
- •5.2. Характеристика срочных и сберегательных депозитов
- •5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Формы и виды кредита
- •6.2. Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций
- •6.3. Формы обеспечения возврата кредита
- •6.4. Учет выданных и полученных кредитов
- •1. Учет предоставленных кредитов.
- •1.1. Предоставление кредита заемщику:
- •1.2. Предоставление кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом:
- •6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций
- •6.7. Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 7. Учет валютных операций
- •7.1. Понятие и виды валютных операций
- •7.2. Организация учета валютных операций
- •7.3. Учет обменных операций банка с иностранной валютой
- •1. На сумму приобретенной иностранной валюты:
- •2. На сумму проданной иностранной валюты:
- •3. На сумму стоимости приобретенной иностранной валюты по официальному курсу:
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними
- •8.2. Учет вложений банка в ценные бумаги
- •8.3. Учет ценных бумаг, эмитированных банком
- •8.4 Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. Учет лизинговых операций
- •9.1. Организация учета операций с основными средствами
- •9.2. Характеристика лизинговых операций
- •9.3. Учет операций финансового лизинга
- •9.4. Учет операций операционного лизинга
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 10. Учет капитала банка
- •10.1. Учет операций по формированию уставного капитала
- •10.2. Учет расчетов с акционерами банка
- •10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 11. Порядок организации внутреннего аудита
- •11.1. Внутренний аудит в банках
- •11.2. Аудит расчетных операций
- •11.3. Аудит кассовых операций
- •11.4. Аудит депозитных операций
- •11.5 Аудит кредитных операций банка
- •11.6. Аудит валютных операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 12. Анализ пассивов банка
- •12.1. Анализ капитала банка
- •12.2. Анализ депозитов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 13. Анализ активов банка
- •13.1. Анализ кредитного портфеля
- •13.2. Анализ валютной позиции банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 14. Анализ доходов и расходов банка
- •14.1. Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка
- •14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тематика рефератов
- •Рекомендованная литература
- •1. Нормативно-правовая литература
- •2. Основная литература
- •Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •Клас 7. Витрати
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
41 |
Інвестиції в асоційовані компанії |
|
410 |
Інвестиції в асоційовані компанії |
|
4102 |
А |
Інвестиції в асоційовані банки |
4103 |
А |
Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи |
4109 |
А |
Інвестиції в інші асоційовані компанії |
42 |
Інвестиції в дочірні компанії |
|
420 |
Інвестиції в дочірні компанії |
|
4202 |
А |
Інвестиції в дочірні банки |
4203 |
А |
Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи |
4209 |
А |
Інвестиції в інші дочірні компанії |
43 |
Нематеріальні активи |
|
430 |
Нематеріальні активи |
|
4300 |
А |
Нематеріальні активи |
4309 |
КА |
Накопичена амортизація нематеріальних активів |
431 |
Капітальні інвестиції в нематеріальні активи |
|
4310 |
А |
Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами |
432 |
Гудвіл, що виник у результаті придбання |
|
4320 |
П |
Негативний гудвіл |
4321 |
А |
Гудвіл |
44 |
Основні засоби |
|
440 |
Основні засоби |
|
4400 |
А |
Основні засоби |
4409 |
КА |
Знос основних засобів |
443 |
Капітальні інвестиції за основними засобами |
|
4430 |
А |
Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами |
4431 |
А |
Обладнання, що потребує монтажу |
45 |
Інші необоротні матеріальні активи |
|
450 |
Інші необоротні матеріальні активи |
|
4500 |
А |
Інші необоротні матеріальні активи |
4509 |
КА |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
453 |
Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду) |
|
4530 |
А |
Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду) |
Клас 5. Капітал банку
50 |
Статутний капітал та інші фонди банку |
|
500 |
Статутний капітал банку |
|
5000 |
П |
Зареєстрований статутний капітал банку |
5001 |
КП |
Несплачений зареєстрований статутний капітал банку |
5002 |
КП |
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
5003 |
П |
Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу |
501 |
Емісійні різниці |
|
5010 |
П |
Емісійні різниці |
502 |
Загальні резерви та фонди банку |
|
5020 |
П |
Загальні резерви |
5021 |
П |
Резервні фонди |
5022 |
П |
Інші фонди банку |
503 |
Результати минулих років |
|
5030 |
П |
Нерозподілені прибутки минулих років |
5031 |
А |
Непокриті збитки минулих років |
504 |
Результати звітного року, що очікують затвердження |
|
5040 |
П |
Прибуток звітного року, що очікує затвердження |
5041 |
А |
Збиток звітного року, що очікує затвердження |
51 |
Результати переоцінки |
|
510 |
Результати переоцінки |
|
5100 |
П |
Результати переоцінки основних засобів |
5101 |
П |
Результати переоцінки нематеріальних активів |
5102 |
АП |
Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж (рахунок зі змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 р. № 556) |
5103 |
П |
Результати переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії |
5104 |
П |
Результати переоцінки за операціями хеджування |