
- •Учет в банках
- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
- •1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
- •1.2. Функции финансового учета и его регулирование
- •1.3. Финансовая отчетность в банках
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка
- •2.1. Учетная политика банка
- •2.2. Учетно-операционная работа банка
- •2.3. Банковская документация
- •2.4. Параметры и формы аналитического учета
- •2.5. План счетов, его структура и значение
- •Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Учет кассовых операций
- •3.1.Организация кассовой работы
- •3.2.Порядок обеспечения банков наличностью
- •3.3. Требования к оформлению кассовых документов
- •3.4. Кассовые операции банков с клиентами
- •3.4.1. Порядок принятия наличности кассой банка
- •3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
- •3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
- •3.6. Контроль за выполнением кассовых операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4. Учет расчетных операций
- •4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
- •4.2. Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей нбу сэп
- •4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 5. Учет депозитных операций
- •5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета
- •5.2. Характеристика срочных и сберегательных депозитов
- •5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Формы и виды кредита
- •6.2. Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций
- •6.3. Формы обеспечения возврата кредита
- •6.4. Учет выданных и полученных кредитов
- •1. Учет предоставленных кредитов.
- •1.1. Предоставление кредита заемщику:
- •1.2. Предоставление кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом:
- •6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций
- •6.7. Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 7. Учет валютных операций
- •7.1. Понятие и виды валютных операций
- •7.2. Организация учета валютных операций
- •7.3. Учет обменных операций банка с иностранной валютой
- •1. На сумму приобретенной иностранной валюты:
- •2. На сумму проданной иностранной валюты:
- •3. На сумму стоимости приобретенной иностранной валюты по официальному курсу:
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними
- •8.2. Учет вложений банка в ценные бумаги
- •8.3. Учет ценных бумаг, эмитированных банком
- •8.4 Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. Учет лизинговых операций
- •9.1. Организация учета операций с основными средствами
- •9.2. Характеристика лизинговых операций
- •9.3. Учет операций финансового лизинга
- •9.4. Учет операций операционного лизинга
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 10. Учет капитала банка
- •10.1. Учет операций по формированию уставного капитала
- •10.2. Учет расчетов с акционерами банка
- •10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 11. Порядок организации внутреннего аудита
- •11.1. Внутренний аудит в банках
- •11.2. Аудит расчетных операций
- •11.3. Аудит кассовых операций
- •11.4. Аудит депозитных операций
- •11.5 Аудит кредитных операций банка
- •11.6. Аудит валютных операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 12. Анализ пассивов банка
- •12.1. Анализ капитала банка
- •12.2. Анализ депозитов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 13. Анализ активов банка
- •13.1. Анализ кредитного портфеля
- •13.2. Анализ валютной позиции банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 14. Анализ доходов и расходов банка
- •14.1. Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка
- •14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тематика рефератов
- •Рекомендованная литература
- •1. Нормативно-правовая литература
- •2. Основная литература
- •Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •Клас 7. Витрати
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
Тематика рефератов
Содержание программы реформирования бухгалтерского учета в банках Украины
Учет хозяйственных операций банка по принципу начисления
Международные организации по вопросам стандартизации учета. Их функции и взаимодействие
Формирование номера аналитического счета
Характеристика параметров кредитных договоров и соответствующих аналитических счетов
Характеристика параметров депозитных договоров и соответствующих аналитических счетов
Особенности нумерации аналитических счетов дохода бюджета
Порядок начисления доходов по активным кредитным операциям и отражение их в системе финансового и налогового учета
Особенности учета формирования и использования резервов
Особенности учета собственных долговых обязательств банка
Определение периодических выплат по облигациям
Структура активного рынка ценных бумаг
Особенности учета доходов и расходов банка по операциям с ценными бумагами
Особенности учета межбанковских обменных операций
Особенности учета собственных операций коммерческого банка
Особенности учета кредитов, полученных от НБУ за счет средств международных организаций
Характеристика счетов «ностро» и «лоро»
Порядок отражения в отчетности валютных позиций банка
Особенности учета амортизации основных средств и нематериальных активов в банке
Порядок проведения инвентаризации основных средств и нематериальных активов
Использование принципа начисления относительно лизинговых операций банка
Сравнительная характеристика финансового и операционного лизинга.
Методика составления баланса коммерческого банка
Организация учета международных счетов в коммерческих банках
Особенности учета расходов банка на содержание аппарата управления
Особенности учета финансовых результатов банка
Особенности учета финансовых рисков в банковской деятельности
Принципы построения плана счетов бухгалтерского учета банков Украины
Учет курсовых разниц по операциям коммерческих банков с иностранной валютой
Особенности учета общих резервов банка
Рекомендованная литература
1. Нормативно-правовая литература
1. Закон України «Про цінні папери та фондову біржу» від 18.06.1991 р. № 1201-ХІІ (зі змінами і доповненнями).
2. Закон України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 р. № 1251-ХІІ (зі змінами і доповненнями).
3. Закон України «Про заставу» від 2.10.1992 р. № 2654-ХІІ (зі змінами і доповненнями).
4. Закон України «Про аудиторську діяльність» від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (зі змінами і доповненнями).
5. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХІУ (зі змінами і доповненнями).
6. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-ІІІ.
7. Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» від 05.04.2001 № 2346-ІІІ.
8. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 № 15-93.
9. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку № 7 «Звіт про рух грошових коштів».
10. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку № 21 «Наслідки зміни курсів обміну валют».
11. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку № 30 «Розкриття у фінансових звітах банків та подібних фінансових установ».
13. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку.
19. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. № 69 (із змінами).
20. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 21.11.1997 р. № 388 (зі змінами та доповненнями).
21. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, затверджена постановою Правління НБУ від
21.11.1997 р. № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 29.12.1999 р. № 622) (із змінами та доповненнями).
22. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 30.12.1997 р. № 466 (зі змінами).
23. Інструкція з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ ко- мерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 20.08.1999 р. № 418.
24. Інструкція про міжбанківські розрахунки в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 27.12.1999 р. № 621 (із змінами і доповненнями).
25. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затверджена постановою Правління НБУ від 08.06.2000 р. № 234.
26. Інструкція про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України, затверджена постановою Правління НБУ від 12.07.2000р. №283.
27. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 11.12.2000 р. № 475 (із змінами та доповненнями).
28. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 69.
29. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 29.03.2001 р. № 135 (зі змінами).
30. Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 26.12.2001 р. № 545 (із змінами та доповненнями).
31. Інструкція про касові операції в банківських установах, затверджена постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 337.
32. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492.
33. Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затверджені постановою Правління НБУ від 20.07.1999 р. № 358.
34. План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.1997 р. № 388 (із змінами та доповненнями).
35. Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках
України, затверджене постановою Правління НБУ від 20.03.1998 р.№ 114 (із змінами та доповненнями).
36. Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках
України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях, затверджене постановою Правління НБУ від 26.03.1998 р. № 118.
37. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затверджене постановою Правління НБУ від30.12.1998 р. № 566 (із змінами та доповненнями).
38. Порядок подання фінансової звітності, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419.
39. Правила організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 12.12.1997 р. № 436 (із змінами та доповненнями).
40. Правила бухгалтерського обліку банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, затверджені постановою Правління НБУ від 16.12.1998 р. № 520 (у редакції постанови Правління НБУ від 07.12.2000 р. № 471) (із змінами).
41. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255.