14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка

Анализ расходов в банке проводится методиками, которые подобны методикам изучения доходов банка. Но поскольку расходы в банке безусловно контролируются менеджерами, или зависят от характера операций и введения банковской деятельности, то аналитическое изучение понесенных затрат есть приоритетным для получения доходов. Менеджеры банка могут больше влиять на экономия затрат, чем на получение доходов в выгляди процентов или комиссионных.

Процентные расходы включают расходы по сметам, полученным от банков, от клиентов, по выпуску ценных бумаг как долговых обязательств и др.

К общеадминистративным расходам относят административные расходы, амортизация, убыток от продаж основных способов, аренда, другие налоги и другие расходы.

Статьи расходов на персонал включают зарплату, расходы на социальное обеспечение, другие обязательные начисления и другие расходы на персонал.

Расходы на безнадежные и сомнительные долги показываются по статьям: средства в других банках, кредиты и задолженность клиентов, инвестиционные ценные бумаги, дебиторская задолженность по операциям банка. Каждая из них раскрывает отсчеты к резерву, возвращение списанных активов, списание безнадежных активов.

Информация по вышеперечисленным статьям изучается путем сравнения с данными сметы предыдущих годов, по структуре статей организаций банка.

Вопросы для повторения

1. Охарактеризуйте классификацию активов и доходности.

2. Перечислите задачи анализа динамики и структуры доходов банка.

3. Что такое «маржа»? Как она определяется?

4. какие задачи позволяет решить анализ доходов банка по статьям?

5. Охарактеризуйте факторы внешней и внутренней среды, которые зависят от деятельности банка.

6. Как проводится анализ объемов, динамики и структуры расходов банка?

Контрольные тесты

1. Как называется разница между полученными банком доходами и расходами:

А) Маржа;

Б) Операционная маржа;

В) Прибыль.

2. Часть операционных расходов в банковских доходах – это отношение к чистому доходу:

А) Административных расходов;

Б) Процентных расходов по дисконтам и кредитам других банков;

В) Расходы на содержание персонала.

3. Как называется отношение удержанных процентов к среднему остатку по предоставленным банком кредитам:

А) Доходность кредитов;

Б) Эффективная процентная ставка;

В) Маржа кредитования.

4. Как называется отношение чистой прибыли к доходам банка:

А) Маржа прибыли в доходах;

Б)Рентабельность банка;

В) Эффективность хозяйствования.

5. Спред доходности коммерческого банка, который характеризует эффективность его ценовой политики, определяется:

А) Как отношение доходов минус расходы к средним активам;

Б) Как разница между полученными процентными доходами и оплаченными процентными расходами к средним активам банка;

В) Как разница между отношением процентных доходов к подпроцентным активам и процентным расходам к подпроцентным обязательствам.