2.2. Учетно-операционная работа банка

Основные участники учетно-операционной работы банка являются работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Учетно-операционную работу возглавляет главный бухгалтер банка. В структуре учетно-операционного аппарата банка выделяют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, однородные по экономическому содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности банка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии документооборота.

Ведение счетов клиентов осуществляется оперативной группой, состоящий из ответственных исполнителей, которые осуществляют обслуживание предприятий по денежно-расчетным операциям, а также отражение в бухгалтерском учете внутрибанковских операций.

Операционный день банка состоит из операционного времени по работе с клиентами и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса оборотов и остатков, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня.

Время начала и завершения операционного дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов.

В отдельных случаях на основании распоряжения руководителя банка время начала операционного дня может переносится на более поздний срок с обязательным оповещением клиентов банка.

Операционное время банка представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется прием от клиентуры денежно-расходных документов.

Продолжительность операционного времени устанавливается руководителем банка. Время на завершение обработки информации представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение ежедневного баланса оборотов и остатков и программных документов.

Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение определенных условий. Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания клиентов и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.

2.3. Банковская документация

Банковскую документацию образует совокупность документов используемых банком для ведения учета и контроля. Расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• Наименование документа

• Номер расчетного документа

• Дата его составления

• Наименование банка плательщика, его условный номер по межбанковским расчетам

• Наименование плательщика и номер его счета в банке

• Наименование получателя средств, номер его счета в банке

• Номер банка получателя денежных средств

• Наименование банка получателя, его корреспондирующие счета

• Назначение платежа

• Сумма платежа

Первые экземпляры всех платежных документов заверяются оттиском печати предприятия и подписями главного бухгалтера предприятия.

Исправление в документах не допускается.

Все документы по месту их формирования подразделяются на банковские и клиентские документы.

К банковским документам относятся мемориальные кассовые ордера, распоряжения кредитного отдела, платежные поручения по межбанковским и межгосударственным расчетам, перечни документов к этим платежным поручениям.

К клиентским документам относятся платежные поручения, платежные требования, чеки, срочные обязательства по ссудам, заявление о выдаче ссуды.

Все расчетные документы по характеру отражаемых в них банковских операциях подразделяются:

1. Мемориальные (платежные поручения, требования-поручения, инкассовые распоряжения и мемориальные ордера);

2. Кассовые приходные (объявление на взнос наличности, квитанции, приходные кассовые ордера) и расходные (расходные кассовые ордера, денежный чек);

3. Забалансовые (приходный забалансовый ордер, приходный и расходный забалансовый ордер);

4. Документы по межбанковским и межгосударственным расчетам (платежные поручения по межбанковским и межгосударственным расчетам, перечни документов к этим платежным поручениям).