Вопросы для повторения

1. Какие функции выполняет капитал банка?

2. Какие виды оценки собственного капитала вы знаете?

3. Что относят к основному капиталу?

4. Как рассчитывается норматив адекватности регулятивного капитала?

5. На какие категории можно разделить банки по уровню их достаточности? Охарактеризуйте их.

6. Какие показатели освещают движение денежных средств на счете?

Контрольные тесты

1. Рыночная стоимость собственного капитала – :

А) это разница|разность| между статьями активов и обязательствами, которые оценены методами финансового учета;

Б) раскрывает ценность банка на финансовом рынке.

В) это расчет| капитала по методике НБУ.

2. Дополнительный капитал составляют:

А) капитальные вложения;

Б) убыток текущего года;

В) прибыль текущего года.

3. Доля одного акционера не должна превышать:

А) 20%

Б) 10%

В) 35%

4. Норматив Н3- это:

А) норматив адекватности регулятивного капитала;

Б) норматив адекватности основного капитала;

В) норматив адекватного уставного капитала.

5. Депозит до востребования – это:

А) средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в управление банка резиденту или нерезиденту на четко определенный срок и под проценты и оформляются соответствующим соглашением.

Б) средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах, на корсчетах банков и используются владельцами, в зависимости от потребности в этих средствах.

В) средства, которые получены от других коммерческих банков на определенный срок, или хранятся на отдельных счетах в банке на протяжении установленного срока, который определен по условиями договора между клиентом и банком при открытии этого счета.

Тема 13. Анализ активов банка

13.1. Анализ кредитного портфеля

Кредитный портфель — это совокупность всех займов, которые предоставлены банком с целью получения дохода. Он включает кредиты по овердрафту, по операциям РЕПО (продажа ценных бумаг с обратным выкупом), по учтенным векселям, факторинговым операциям, финансовому лизингу, размещению депозитов, по внутренним торговым и экспортно-импортным операциям и др.

Задачи анализа:

1. Выявление кредитоспособности заемщиков, их рейтинг по классу надежности.

2. Изучение финансового поведения претендентов и должников по займам.

3. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля по контрагентам, резидентам и валютой займов; сектору экономики, отраслью, видом деятельности, формой собственности заемщика; сроками выдачи и погашения кредитов; их направленностью в текущей и инвестиционной деятельности.

4. Анализ качества кредитного портфеля по характеру полученных гарантий, залогов, отсрочки и категории риска займов.

5. Оперативный анализ возможности предоставления, использования предоставленных средств и возвращение займов.

6. Оценка достаточности резервов на покрытие возможных потерь по займам кредитного портфеля.

7. Оперативный анализ процентных ставок, начисления на поступление доходов.

Кредитоспособность — это наличие предпосылок для получения кредита и способность вернуть его.

Кредитоспособность заемщика определяется по показателям, которые характеризуют:

— его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитами;

— его текущее финансовое положение;

— возможность в случае необходимости мобилизировать средства из разных источников;

— обеспечение оперативной конверсии активов в ликвидные средства.

На основании специфики кредитной работы банки разрабатывают собственные системы изучения финансовой деятельности заемщиков. Такие положения и программные обеспечения к ним утверждает правление банка. Для анализа кредитоспособности субъектов необходимы следующие данные:

— объемы реализации;

— прибыли и убытки;

— рентабельность;

— коэффициенты ликвидности;

— денежные потоки для обеспечения возвращения займа и уплаты процентов за ней;

— состав и динамика дебиторско-кредиторской задолженности;

— эффективность управления имуществом у заемщика;

— форма собственности.

По этим и другим данным, предоставленных банку клиентом, проводят оценку его финансового состояния . Расчеты осуществляют в два этапа.

На первом этапе расчитывают аналитические показатели определенных групп и определяют интегральный показатель финансового состояния заемщика.

Расчет интегрального показателя базируется на использовании принципа взвешенности экономических показателей и аналитических групп.

n m

R=Σ Σ Pi *K_ij *X_ij (13.1)

i=1 j=1

где Р — удельный вес группы показателей; К — удельный вес показателя; Х — значение показателя; і — показатель n = 1 аналитической группы показателей; .j — показатель т = 1 группы показателей.

На втором этапе, в зависимости от величины интегрального показателя, заемщиков относят к одному из пяти классов надежности:

Класс А. Предприятие с очень стойким финансовым состоянием. Относительно него нет никаких сомнений своевременности и полноты погашения ссуды и процентов по полученной ссуде. Риск незначителен или нулевой. Интегральный показатель 275 баллов.

Класс Б. Предприятие со стойким финансовым состоянием. Относительно него нет претензий своевременности возвращения ссуды и уплаты процентов, но в его хозяйственной деятельности предусмотренная реорганизация, диверсификация производства, изменение профиля или региона деятельности, и другие факторы, которые не позволяют отнести его к высшему классу, хоть риск обычен. Интергральний показатель от 274 к 228 баллов.

Класс В. Предприятие, которое имеет признаки финансового напряжения. Качество источников погашения ссуд больше не устраивает банк в результате появления факта периодической задержки погашения ссуды и процентов по ней. Это риск, зпо которым клиенты склонны отложить уплату платежей. Интегральный показатель от 227 к 125 баллов.

Класс Г. Предприятие с повышенным риском деятельности. Заемщики не могут повернуть полную сумму ссуды срок и при условиях, которые предусмотренные кредитным договором. Риск значительный. Интегральный показатель от 152 к 106 баллов.

Класс Д. Предприятие с неудовлетворительным финансовым состоянием. Его последующее кредитование недопустимо. Повернуть займы невозможно, риск неприемлем. Интегральный показатель меньше 105 баллов. По каждому показателю строят и анализируют динамику. Это позволяет проследить эволюцию деятельности заемщика и сделать предположение относительно его будущего финансового состояния. Такие наблюдения проводятся на компьютере по таблице (видеограмме) и диаграмме.

По аналитическим признакам контрагентов и параметрам договоров изучают вид экономической деятельности и форму собственности заемщика, его кредитную историю, состояние отрасли основной деятельности. От этого зависит исковая работа банка с заемщиком.

При изучении финансового состояния банков, которому предоставляют ссуду или куда вносят депозиты, оценку осуществляют на основании:

1) соблюдение обязательных экономических нормативов;

2) наличия прибылей или убытков;

3) анализа качества активов и пассивов;

4) создание резервов;

5) выполнение обязательств в прошлом;

6) качества банковского менеджмента.

Расчеты выполняют по материалам баланса и отчета о финансовых результатах работы, которые поступают электронной почтой. Принимают во внимание конфиденциальную информацию и сообщение рейтингов информационных агенств.

При осуществлении оценки кредитоспособности лица учитывают социальную стабильность клиента: гражданство, наличие собственной недвижимости, ценные бумаги, собственный бизнес, семейное положение, место и постоянное проживание на одном месте.

На основе этого разрабатывают анкету, которую заемщик должен заполнить перед заключением кредитного соглашения. К анкете он должен представить документы о личных доходах и доходах гаранта с места работы, а иногда и справку о состоянии здоровья, документах о праве собственности на имущество.

На основе этой информации принимают во внимание:

— реальность имеющегося залога;

— возраст и здоровье клиента;

— общее материальное состояние, доходы и расходы;

— пользование банковскими ссудами в прошлом, своевременность их погашения и проценты по ним;

— наличие депозитных счетов в банке и пользование другими услугами;

— связи клиента с деловым миром и его авторитет.

По материалам анкеты, справочных и расчетных данных определяют рейтинг займа физического лица и классифицируют заемщиков в соответствии с требованиями положения о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков.

Кредитная деятельность охватывает отношения с субъектами межбанковского и небанковского рынка. От НБУ в порядке рефинансирования банки могут получить для поддержки ликвидности такие краткосрочные кредиты:

— овердрафт по корсчету в НБУ;

— средства по операциям РЕПО;

— с аукционов НБУ;

— стабилизационные и другие кредиты от НБУ.

Долгосрочные кредиты от НБУ охватывают такие, как:

— полученные через аукцион;

—за счет средств международных финансовых организаций;

—стабилизационные другие долгосрочные кредиты.

Кредитная деятельность банка регулируется такими нормативами: Н7, Н8, Н9, Н10.

Норматив максимального кредитного риска на одного контрагента (Н7) устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает в результате невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств. Он определяется как соотношение суммы всех требований банка к этому контрагенту (за минусом фактически сформированных резервов) и всем забалансовым обязательствам, выданным банком относительно этого контрагента, к капиталу банка. Банк, который является хорошо капитализированным или достаточно капитализированным и проводит безубыточную деятельность на протяжении последних шести месяцев, может предоставлять кредиты в объемах, которые превышают лимит, установленный Н7. Н7 не должен превышать 25 % регулятивного капитала.

Норматив больших кредитных рисков (Н8) устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельному контрагенту или группе контрагентов. Кредитный риск считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту или группе связанных контрагентов и всем забалансовым обязательствам, выданным им, составляет 10 % и больше регулятивного капитала банка. Н8 не должен превышать восьмикратный размер регулятивного капитала банка. Если Н8 превышает Н1, то требования к платежеспособности банка (Н2) повышаются.

А именно, если превышение составляет не более 50 %, то требования к Н2 удваиваются. Когда превышение более 50 %, то требования к Н2 утраиваются (8 х 3 = 24 %).

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленного одному инсайдеру (Н9) устанавливают для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, в связи с тем, что банк проводит такие операции на условиях, которые не выгодные для банка. Это может привести к серьезным проблемам, поскольку в таких случаях определения платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно. Н9 определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком (за минусом фактически сформированных резервов) и всех забалансовых обязательств, выданных банком ему, к капиталу банка. Н9 не должен превышать 5 %.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленного инсайдерам (Н10) устанавливают для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров, потому что это угрожает сохранению регулятивного капитала. Он определяется как соотношение совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком (за минусом фактически сформированных резервов) и 100 % суммы забалансовых обязательств, выданных банком всем инсайдерам, к капиталу банка. Н10 не должен превышать 40 %.

Расчет нормативов выполняется автоматически с помощью программного обеспечения. В его основу положены преимущества аналитического учета, согласно с требованиями Международных стандартов бухгалтерского учета, поэтому анализ не трудоемок. Тенденции изучаются по динамике ежедневных данных о фактическом состоянии нормативов и отклонений от допустимого значения.