Контрольные тесты

1. По экономическому содержанию депозиты различают:

А) депозиты юридических лиц, депозиты физических лиц;

Б) депозиты физических лиц по формам изъятия, по порядку хранения средств;

В) срочные депозиты, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения.

2. Срочные средства субъектов хозяйственной деятельности учитывают на счетах:

А) 2 класса;

Б) 3 класса;

В) 1 класса.

3. Недостатком срочных депозитных вкладов является:

А) получение малого процента;

Б) невозможность получения наличных денег;

В) невозможность пополнять депозит.

4. Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является:

А) сумма денежных средств, вносимых на депозит;

Б) срок, на который размещены средства;

В) оба варианта верны.

5. Преимуществом сберегательных вкладов является:

А) долгосрочный характер;

Б) необходимость выплаты повышенных процентов

В) оба варианта верны.

Тема 6. Учет кредитных операций

6.1. Формы и виды кредита

Статья 1 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" определяет банковский кредит как любое обязательство банка предоставить определенную сумму денег, гарантия, обязательство приобрести право требования долга, продолжение срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника относительно возвращения задолженной суммы, а также на обязательство в уплату процентов и других сборов с такой суммы.

Полнее всего суть категории кредит проявляется в функциях, которые он выполняет. Современные экономисты отмечают три его основные функции: перераспределительную, эмиссионную и контрольную.

Перераспределительная функция кредита заключается в перераспределении с помощью кредита денежных капиталов между разными субъектами народного хозяйства на основах возвращения и платности. С помощью этой функции происходит своеобразное сосредоточение заимообразного капитала в самых приоритетных сферах экономической деятельности.

Эмиссионная функция кредита заключается в возможности создания за счет кредита дополнительных средств платежа. Особенное значение данная функция получила при переходе от использования реальных денег к вводу кредитных средств обращения. Любая эмиссия денег в обращение является результатом кредитной операции. Выдача ссуды увеличивает массу денег в обращении, погашение кредита ее уменьшает. Следовательно, вследствие умелого использования кредита в рамках этой функции, правительство получает эффективный инструмент регуляции экономики.

Контрольная функция кредита заключается в том, что в процессе кредитования обеспечивается контроль за соблюдением условий и принципов кредита со стороны субъектов кредитного соглашения. Следовательно, кредит значительно усиливает контрольные процессы в народном хозяйстве, повышает эффективность использования средств, стимулирует процесс расширенного воспроизводства.

Правовые основы предоставления, использования и возвращения кредитов и регуляции правоотношений между субъектами кредитования регламентируются Положением Национального банка Украины «О кредитовании».

В соответствии со статьями 47 и 49 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" к кредитным принадлежат такие операции: - размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск;

- организация купли и продажи ценных бумаг по поручению клиентов; - осуществление операций на рынке ценных бумаг от своего имени;

- предоставление гарантий и поручительства и других обязательств от третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме; - лизинг.

Банки могут предоставлять кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте. Прямой банковский кредит предоставляется непосредственно тем заемщикам, которые нуждаются в этом, на основании индивидуальных кредитных соглашений. Непрямой банковский кредит предоставляется через посредника. Он может набирать формы финансовых обязательств банка. Примером непрямого банковского кредита может быть учет векселей, факторинговые, фондовые, гарантийные операции и т.п.

Лизинговый кредит - это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита.

Объектом лизинга является разное движимое (машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника) и недвижимое (дома, сооружения, система телекоммуникаций и др.) имущество.

Ипотечный кредит - это особенный вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества.

Кредиторами по ипотеки могут быть ипотечные банки или специальные ипотечные компании, а также коммерческие банки.

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, которые имеют в собственности объекты ипотеки или имеют поручителей, которые предоставляют под залог объекты ипотеки в интересах заемщика.

Предметом ипотеки при предоставлении кредита целесообразно использовать: обитаемые дома, квартиры, производственные дома, сооружения, магазины, земельные участки, что является собственностью заемщика и не является объектом залога по другому соглашению.

Потребительский кредит - кредит, который предоставляется только в национальной денежной единице физическим лицам-резидентам Украины на приобретение потребительских товаров длительного пользования и услуг и который возвращается в рассрочку, если другое не предусмотрено условиями кредитного договора.

Банк предоставляет кредиты физическим лицам в размерах, которые определяются исходя из стоимости товаров и услуг, которые являются объектом кредитования. Размер кредита на строительство, куплю и ремонт обитаемых домов, садовых домов, дач и других зданий определяется в пределах стоимости имущества, имущественных прав, которые могут быть переданы банку в обеспечение физическим лицом и суммой ее текущих доходов, за исключением обязательных платежей, на протяжении 10 лет. Срок кредита устанавливается в зависимости от целей объекта кредитования, размера ссуды, платежеспособности заемщика, причем он не должен превышать 10 лет со дня его предоставления.

Физические лица погашают кредиты путем перечисления средств из личного вклада, депозитного счета, переводами через почту или наличностью.

Коммерческий банк может предоставлять бланочный кредит только в пределах имеющихся собственных средств (без залога имущества или других видов обеспечения - только под обязательство повернуть кредит) с применением повышенной процентной ставки надежным заемщикам, которые имеют стабильные источники погашения кредита и проверенный авторитет в банковских кругах.

Выделяют две формы кредита: товарную та денежную.

Товарная форма кредита предусматривает, что стоимость, которая передается в кредит выступает в своей натуральной (товарной) форме.

Денежная форма кредита означает, что стоимость, которая предоставляется в кредит выступает в виде денег.

Существуют попытки выделять формы кредита по следующим функциональным признакам: характер кредитных отношений, состав участников кредитной операции, объект и сфера кредитования и др. Таким образом, существуют следующие формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, государственный и международный кредит.

Коммерческий кредит – это товарная форма кредита, которая предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары, предоставленные услуги.

Объектом коммерческого кредита является капитал в его товарной форме. Субъектами выступают агенты товарного соглашения: продавец как кредитор, а покупатель как заемщик. Назначение применения коммерческого кредита – ускорение реализации товаров и услуг, а также получения дополнительной прибыли в виде заимообразного процента. Основным инструментом применения данной формы кредита выступает коммерческий вексель. Взаимоотношения, которые возникают между субъектами коммерческого кредита в процессе использования данного инструмента платежа регулируются так называемым вексельным правом.

Коммерческий кредит имеет краткосрочный характер, поскольку он выступает как атрибут товарообмена.

Потребительский кредит – это кредит, который предоставляется физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг и который погашается постепенно. Потребительский кредит характеризует отношения, которые возникают по поводу финансирования потребностей конечного потребления. Субъектами потребительского кредитования в качестве заемщиков выступает население, в качества кредитора – банки, кредитные союзы, предприятия производители, торговые посредники. Потребительский кредит по форме предоставления разделяется на прямой (предоставляется непосредственно банковскими учреждениями) и непрямой (предоставляется через посредников, торговые организации, и т.п.).

Потребительские кредиты предоставляются, как правило, сроком до десяти лет, но конкретные параметры кредита зависят от многих факторов: объекта кредитования, доходов заемщика, стоимости товара и тому подобное.

Государственный кредит – это форма кредита при которой одним из субъектов кредитных отношений выступает государство. Как правило, в сфере данной формы кредита государство выступает как заемщик.

Основным назначением государственного кредита является мобилизация денежных средств для финансирования государственных расходов. Для кредиторов государственный кредит выступает удобной формой инвестиций с минимальным риском.

Конкретные параметры государственного кредита устанавливается в зависимости от объема необходимых ресурсов, конъюнктуры рынка, конкретных программ его использования и тому подобное.

Международный кредит – это кредитные отношения субъектами которых выступают разные страны. Средства для предоставления международного кредита мобилизируются на международном и национальном рынке. Конкретными организациями, что вступают в кредитные отношения могут быть правительства разных стран, банки, фирмы, международные валютно-кредитные организации и тому подобное.

Для международного кредита характерные большие за объемом кредитные соглашения. Другие параметры кредитного соглашения зависят от конкретных объектов кредитования, конъюнктуры рынка, возможностей у доступа к ресурсам, и тому подобное.

Банковский кредит – форма кредитных отношений, при которой одним из субъектов кредитных отношений выступает специализированное финансово-кредитное учреждение – банк; кредит предоставляется в денежной форме на определенный срок, с условием уплаты определенного процента, обеспеченности и целевого использования.

Кредиты, которые предоставляются банками, разделяются:

1. По срокам использования на:

а) краткосрочные - до 1 года; могут предоставляться банками в случае временных финансовых трудностей, которые возникают в связи с расходами производства и обращения, не обеспеченных поступлением средств в соответствующем периоде;

б) среднесрочные - до 3 лет; могут предоставляться на оплату оборудование, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений;

Объектами кредитования могут быть капитальные расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и ин.;

2. По обеспечению на:

а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

б) гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

в) с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

г) необеспеченные (бланочные);

3. По степени риска на:

а) стандартные кредиты;

б) кредиты с повышенным риском;

4. По методу предоставления на:

а) кредиты, которые предоставляются в разовом порядке;

б) кредиты, которые предоставляются в соответствии с кредитной линией.

Под кредитной линией понимается согласие банка-кредитора предоставить кредит в будущем в размерах, которые не превышают предварительно обусловленные размеры за определенный промежуток времени без проведения дополнительных специальных переговоров;

5. По срокам погашения на:

а) кредиты, которые погашаются в то же время;

б) кредиты, которые погашаются в рассрочку;

в) кредиты, которые погашаются досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);

г) кредиты, которые погашаются с регрессией платежей;

д) кредиты, которые погашаются после обусловленного периода (месяца, квартала).