Вопросы для повторения

1. Охарактеризуйте элементы системы межбанковских расчетов.

2. Охарактеризуйте типы корреспондентских отношений.

3. Опишите систему электронных переводов.

4. Расскажите схему проведения межбанковских расчетов через СЭП.

5. Какие счета используются для учета операций по кассовому обслуживанию банков?

6. Как должен быть организован учет безналичных расчетов?

7. Какие принципы организации безналичных расчетов вы знаете?

8. Охарактеризуйте формы платежных инструментов.

9. Какие субъекты вступают в экономические отношения при расчете аккредитивами?

10. Охарактеризуйте виды аккредитива.

11. Назовите признаки классификации карточек международных платежных систем.

Контрольные тесты

1. Элементами системы межбанковских расчетов являются:

А) корреспондентские отношения, корреспондентские счета;

Б) расчеты СЭП, расчеты ВПС;

В) оба варианты верны.

2. Счет «Лоро»- это:

А) корреспондентский счет банка А, который открыт в банке Б;

Б) счет другого банка Б, который открыт в банке А;

В) нет правильного ответа.

3. Безналичные расчеты и правила их осуществления устанавливает:

А) НБУ;

Б) банк, в котором проводятся эти расчеты;

В) законодательство Украины.

4. Аккредитив закрывается в случае:

А) окончания действия срока аккредитива;

Б) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива;

В) оба ответа верны.

5. По общему назначению различают следующий виды международных платежных систем:

А) универсальные, частные;

Б) международные, национальные, локальные;

В) идентификационные, информационные, для финансовых операций.

Тема 5. Учет депозитных операций

5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБ Украины.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

- с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

Классификация депозитов представлена на рис.5.1

Депозиты до востребования

Срочные депозиты

Сберегательные депозиты

ЛОРО	До 3 месяцев	Срочные
	3 – 6 месяцев	Срочные с дополнительными взносами
Контокоррент	6- 9 месяцев	Условные
Овердрафт		На предъявителя
НОСТРО	9 – 12 месяцев	До востребования
	Свыше 12 месяцев	На текущем счете

Рис. 5.1. Классификация депозитов коммерческого банка

Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

Депозит может быть использован в двух значениях:

1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам – депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит – это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

Срочные средства субъектов хозяйственной деятельности учитываются по счетам 2 –го класса раздела 26 «Средства клиентов банка» Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины. Счета этого раздела группируются по двум основным признакам:

- по характеру клиентов банка (субъекты хозяйственной деятельности или физического лица);

- по сроку депозита.

Согласно с названными признаками раздел 26 содержит 6 групп счетов.

Номер группы счетов	Название группы счетов
260	Средства до востребования субъектов хозяйственной деятельности
261	Срочные средства субъектов хозяйственной деятельности
262	Средства до востребования физических лиц
263	Срочные средства физических лиц
264	Средства избирательных фондов
265	Средства небанковских финансовых учреждений

В аналитическом учете банки могут вести отдельные личные счета по видам вкладов, а также в разрезе вкладчиков.