Вопросы для повторения
Каким образом должна быть организована кассовая работа?
Что должны обеспечивать банки, во время осуществления кассовых операций?
Какой порядок осуществления кассовой работы?
Каков порядок обеспечения банков наличностью?
Какие реквизиты необходимы для получения наличности территориального управления?
Охарактеризуйте требования, предъявляемые к оформлению кассовых документов.
Какой порядок принятия наличности кассой банка?
Расскажите порядок выдачи наличности из кассы банка.
Как происходит изъятие сомнительных банкнот и монет?
Контрольные тесты
Идентификацию клиентов, которые осуществляли операции с наличностью банк проводит на сумму:
А) до 50000 грн;
Б) свыше 50000грн;
В) проводит всегда, не зависимо от суммы.
Сколько экземпляров карточки с образцами подписей и оттиска печати банк подает территориальному управлению:
А) 1 экземпляр;
Б) 2 экземпляра;
В) 3 экземпляра.
Форма, срок и время предоставления заявок регулируется:
А) руководителем банка;
Б) законодательными и нормативными актами;
В) территориальным управлением по договоренности с банками.
К кассовым документам не принадлежит:
А) заявление на перевод наличности;
Б) денежный чек;
В) отчет о движении денежных средств.
Денежные чеки действительные в течение:
А) 10 дней;
Б) 3 дней;
В) 5 дней
Расходным кассовым документом не является:
А) заявление на выдачу наличности;
Б) денежный чек;
В) заявление на перевод наличности для зачисления на собственный текущий счет.
Справка об изъятии банкнот (монет) составляется:
А) в 2 экземплярах;
Б) в 3 экземплярах;
В) в 1 экземпляре.
Срок проведения исследования сомнительных банкнот (монет) не может превышать:
А) 20 дней;
Б) 30 дней;
В) пока не закончится исследование.
Проведение банками систематических проверок соблюдения кассовой дисциплины предусматривает:
А) нормативно-правовая база;
Б) руководитель предприятия
В) бухгалтер предприятия.
Результаты проверки соблюдения кассовой дисциплины оформляются:
А) справкой;
Б) заключением;
В) актом сверки.
Тема 4. Учет расчетных операций
4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
Основной причиной межбанковских расчетов является невозможность совершения в рамках одного банковского учреждения безналичных расчетов между всеми субъектами хозяйственной деятельности.
Межбанковские расчеты – система исполнения и регулирования платежей по безналичным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности.
В зависимости от участников расчеты подразделяются:
Расчеты между банками Украины;
Расчеты банков Украины с иностранными банками
Положением о межбанковских расчетах предусмотрены следующие формы проведения расчетов:
Через систему электронных платежей (СЭП);
Через прямые корреспондентские отношения между банками;
Расчеты между учреждениями, которые входят в систему одного банка могут осуществляться как через СЭП так и через внутреннюю платежную систему (ВПС)
ВПС может также использоваться группой банков (клиринговые банки).
Элементами системы межбанковских расчетов являются:
корреспондентские отношения;
корреспондентские счета.
Корреспондентские отношения могут быть установлены:
между банками, их филиалами и НБУ;
непосредственно между банками, их филиалами.
Корреспондентские отношения – договорные отношения, которые возникают между двумя/ несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей, предоставления услуг одного из них по поручению и за счет другого кредитного учреждения.
Корреспондентские отношения оформляются корреспондентским соглашением в котором оговаривается:
срок договора;
порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций;
режим функционирования корреспондентского счета.
Корреспондентский счет – счет на котором отражаются расчеты, которые выполняют одно кредитное учреждение по поручению и за счет средств другого кредитного учреждения на основании корреспондентских соглашений.
Существуют два типа корреспондентских счетов:
счет «Ностро» - корреспондентский счет банка А, который открыт в другом банке Б;
счет «Лоро» - счет другого банка Б, который открыт в банке А.
Корреспондентские счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.
Счет Ностро открытый на балансе одного банка выступает как счет Лоро на балансе другого банка.
Основные записи выполняются на счете Лоро. Операции по счету Ностро являются зеркалом операций на счете Лоро.
На счете Ностро учитываются средства КБ, которые делегированы в др. украинских или зарубежных банках – корреспондентах. С этих счетов выполняются платежи, получателями которых являются клиенты банка – корреспондента. Все платежи со счета Ностро осуществляются только с разрешения банка –корреспондента, который открыл этот счет.
Зачисление денежных средств на счет Ностро осуществляется банками – корреспондентами самостоятельно. Ежедневно банк – корреспондент высылает уведомление банку, который открыл счет Ностро (выписка по корреспондентскому счету).
На счете Лоро учитываются денежные средства, которые принадлежат банку, на имя которого открыт этот счет. По Кредиту счета Лоро отражаются денежные средства, получателями которых являются клиенты, которые обслуживаются в банке – собственнике счета.
Зачисление денежных средств на счет Лоро проводится банком, в котором открыт этот счет самостоятельно.
По Дебету счета Лоро отражаются платежи получателями которых являются клиенты банка, в котором открыт счет Лоро. Эти операции осуществляются только с разрешения банка, на имя которого открыт счет Лоро.
Операции на счете выполняются банками - корреспондентами в пределах кредитового остатка, превышения остатка допускается в случае выдачи овердрафта, если такой кредит предусмотрен договором. Размер остатка средств зависит от характера и объема услуг, которые предоставляются банками – корреспондентами. По счета Ностро и Лоро в аналитическом учете открываются счета по каждому банку – корреспонденту и виду валюты.
Лицевые счета должны включать параметры (рис.4.1):
Характеристика банка – корреспондента
Код банка – корреспондента
Рис.4.1. Классификация лицевых счетов