- •Учет в банках
- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
- •1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
- •1.2. Функции финансового учета и его регулирование
- •1.3. Финансовая отчетность в банках
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка
- •2.1. Учетная политика банка
- •2.2. Учетно-операционная работа банка
- •2.3. Банковская документация
- •2.4. Параметры и формы аналитического учета
- •2.5. План счетов, его структура и значение
- •Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Учет кассовых операций
- •3.1.Организация кассовой работы
- •3.2.Порядок обеспечения банков наличностью
- •3.3. Требования к оформлению кассовых документов
- •3.4. Кассовые операции банков с клиентами
- •3.4.1. Порядок принятия наличности кассой банка
- •3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
- •3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
- •3.6. Контроль за выполнением кассовых операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4. Учет расчетных операций
- •4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
- •4.2. Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей нбу сэп
- •4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 5. Учет депозитных операций
- •5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета
- •5.2. Характеристика срочных и сберегательных депозитов
- •5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Формы и виды кредита
- •6.2. Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций
- •6.3. Формы обеспечения возврата кредита
- •6.4. Учет выданных и полученных кредитов
- •1. Учет предоставленных кредитов.
- •1.1. Предоставление кредита заемщику:
- •1.2. Предоставление кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом:
- •6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций
- •6.7. Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 7. Учет валютных операций
- •7.1. Понятие и виды валютных операций
- •7.2. Организация учета валютных операций
- •7.3. Учет обменных операций банка с иностранной валютой
- •1. На сумму приобретенной иностранной валюты:
- •2. На сумму проданной иностранной валюты:
- •3. На сумму стоимости приобретенной иностранной валюты по официальному курсу:
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними
- •8.2. Учет вложений банка в ценные бумаги
- •8.3. Учет ценных бумаг, эмитированных банком
- •8.4 Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. Учет лизинговых операций
- •9.1. Организация учета операций с основными средствами
- •9.2. Характеристика лизинговых операций
- •9.3. Учет операций финансового лизинга
- •9.4. Учет операций операционного лизинга
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 10. Учет капитала банка
- •10.1. Учет операций по формированию уставного капитала
- •10.2. Учет расчетов с акционерами банка
- •10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 11. Порядок организации внутреннего аудита
- •11.1. Внутренний аудит в банках
- •11.2. Аудит расчетных операций
- •11.3. Аудит кассовых операций
- •11.4. Аудит депозитных операций
- •11.5 Аудит кредитных операций банка
- •11.6. Аудит валютных операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 12. Анализ пассивов банка
- •12.1. Анализ капитала банка
- •12.2. Анализ депозитов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 13. Анализ активов банка
- •13.1. Анализ кредитного портфеля
- •13.2. Анализ валютной позиции банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 14. Анализ доходов и расходов банка
- •14.1. Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка
- •14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тематика рефератов
- •Рекомендованная литература
- •1. Нормативно-правовая литература
- •2. Основная литература
- •Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •Клас 7. Витрати
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
Банки должны выдавать клиентам отсортированные пригодные к обращению банкноты (монеты).
Иностранная валюта в виде монет выдается в случае ее наличия в кассе банка юридическим лицам, которые имеют право использовать иностранную валюту как средство платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу.
Из кассы банка наличность национальной валюты выдается по таким расходным документам:
по денежным чекам - юридическим лицам, их обособленным подразделам, а также предпринимателям;
по заявлению на выдачу наличности - физическим лицам из текущих вкладных (депозитных) счетов и физическим и юридическим лицам перевод без открытия счета (с представлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо) по операциям с клиентами;
по документам на получение перевода наличностью в национальной валюте, установленным соответствующей платежной системой, - физическим и юридическим лицам (с представлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо);
по расходным кассовым ордерам – работникам банка по внутрибанковским операциям.
В расходных кассовых документах (заявление на выдачу наличности расходный кассовый ордер, денежный чек) работник банка проверяет:
полноту заполнения реквизитов на документе;
наличие подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи кассовых документов, и тождественность их образцам;
принадлежность предъявленного паспорта или документа, который его заменяет, получателю, соответствие данных паспорта тем данным, которые отмечены в кассовом документе;
наличие подписи получателя.
Выдача банкнот из кассы банка может проводиться полными пачками и корешками банкнот в неповрежденной упаковке по отмеченным на накладках и бандеролях суммам.
Банкноты из раскрытых или неполных корешков, а также пачки и корешки банкнот с поврежденной упаковкой предварительно перед выдачей перечисляются.
Монеты в неповрежденной упаковке, которые расфасованы в мешочки (блоки), пакеты и ролики, могут выдаваться по надписям на ярлыках, пакетах и роликах.
Операции по выплате наличности иностранной валюты из текущих вкладных (депозитных) счетов или физическим лицам по передаче без открытия текущих счетов осуществляются через кассу банка по наличию этой валюты в полной сумме.
Выданную из кассы банку наличность клиент имеет, не отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам банкнот, монеты - по мешочкам (блокам), пакетам и роликам, а отдельные банкноты (монеты) пересчитать покупюрно.
3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
В случае выявления сомнительных относительно подлинности банкнот (монет) во время принятия, выдачи, обработки денежных знаков национальной и банкнот иностранной валюты банк должен изъять их с оформлением справки об изъятии банкнот (монет) для исследования в трех экземплярах.
В случае выявления у одного клиента двух или больше таких банкнот (монет) банк должен срочно по телефону и не позже следующего рабочего дня в письменном виде сообщить об этом в органы Министерства внутренних дел Украины по местонахождению банка. К сообщению в обязательном порядке должна добавляться копия справки об изъятии банкнот (монет) для исследования.
На основании первого экземпляра справки об изъятии банкнот (монет) для проведения исследований или акта о разногласиях оформляется приходный забалансовый ордер для зачисления сомнительных банкнот (монет) на забалансовый счет.
Первые экземпляры приходного забалансового ордера и справки об изъятии банкнот (монет) для проведения исследований или акта о разногласиях остаются в кассовых документах дня.
Вторые экземпляры приходного забалансового ордера, засвидетель-ствованного отпечатком печати или штампа работника банка, и справки об исключении банкнот (монет) выдаются клиенту, который предъявил к банку банкноты (монеты) для проведения исследований.
Третий экземпляр справки или второй экземпляр акта о разногласии и в случае потребности заявление предъявителя вместе с сомнительными банкнотами (монетами) подлежат передаче для исследования.
Сомнительные банкноты (монеты) должны быть отправлены банками для проведения исследований к соответствующему территориальному управления или не реже 1 раза в три дня.
Перед отправлением для исследования сомнительных банкнот (монет) банк составляет их описание в четырех экземплярах.
Соответствующее территориальное управление (структурная единица Национального банка) проводит бесплатно исследование сомнительных банкнот (монет) на протяжении пяти рабочих дней, начиная со следующего дня после их поступления. В случае необходимости проведения дополнительного исследования другими структурными единицами Национального банка срок проведения исследования продолжается, но не может превышать 30 рабочих дней.
По результатам исследований сомнительных банкнот (монет) учреждения Национального банка оформляют акт об исследовании банкнот (монет).
Учреждения Национального банка, которые провели исследование сомнительных банкнот (монет), должны обеспечить:
отправление на протяжении трех рабочих дней банкам согласно результатам исследований вторых экземпляров описаний банкнот (монет), но вместе с этими описаниями соответствующих актов;
отправление по требованию банка (в случае поступления от него в двухмесячный срок письменного запроса) банкнот (монет) национальной валюты, признанных по результатам проведенного исследования неплатежными;
зачисление (в день отражения в бухгалтерском учете результатов исследований) на соответствующий балансовый счет банка суммы платежных банкнот (монет) национальной валюты;
отправление на протяжении трех рабочих дней банкам настоящих банкнот иностранной валюты независимо от степени их изношенности.
Банки, которые изъяли сомнительные банкноты (монеты) или приняли их для исследования от физических и юридических лиц по заявлению, обязаны на основании результатов исследований:
списать поддельные банкноты (монеты) с соответствующих забалансовых счетов;
проинформировать предъявителей о результатах исследований и по их желаниям ознакомить под роспись с соответствующим актом;
полностью возместить предъявителям сумму платежных банкнот (монет) национальной валюты;
вернуть предъявителям настоящие банкноты иностранной валюты или по их желанию принять для осуществления операций с наличностью;
вернуть предъявителям по их требованию неплатежные банкноты (монеты) на протяжении шести месяцев со дня их принятия для исследования.
По окончании этого срока соответствующая комиссия проводит уничтожение неплатежных банкнот (монет) с оформлением соответствующего акта.