3.3. Требования к оформлению кассовых документов

К кассовым документам, которые оформляются согласно кассовым операциям, определенным Инструкцией о кассовых операциях в банках Украины, принадлежат: заявление на перевод наличности, приходно-расходный кассовый ордер, заявление, на выдачу наличности, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, а также счета в уплату платежей и документы, установленные соответствующей платежной системой для отправления перевода наличности и получения его в наличной форме.

К обязательным реквизитам кассовых документов, которые оформляются для зачисления суммы наличности на соответствующие принадлежат: номер счета получателя и название банка получателя. Кроме обязательных, кассовые документы могут содержать и другие реквизиты, нужные для осуществления отдельных операций с наличностью. Дополнительные реквизиты могут быть дописаны в кассовом документе от руки ручкой.

Приходные, расходные и приходно-расходные кассовые ордера, заявления на выдачу наличности оформляются банком с помощью технических средств с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу.

Банк определяет ответственных работников, которым предоставляется право подписывать кассовые документы за кассовыми операциями, и определяет систему контроля за их осуществлением.

Для проведения идентификации лиц, которые осуществляют операции с наличностью без открытия счета на сумму, которая превышает 50000 грн или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, в кассовых документах должны быть отмечены реквизиты о лице, определенные законодательством Украины о предотвращении и противодействую легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

В денежных чеках, заявлениях на выдачу наличности, на основании которых выдается клиентам наличность независимо от суммы, за исключением реализации юбилейных памятных и инвестиционных монет, должны отмечаться данные паспорта лица-получателя или документа, который его заменяет, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименования учреждения, что его выдала.

Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки не учитывая день выписки. Дата на чеке отмечается так: дата и год цифрами, месяц словом. Денежный чек должен содержать оттиск печати и подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) клиента согласно карточке образцов подписей. Использование факсимиле не допускается.

В приходных, расходных и приходно-расходных кассовых ордерах на выдачу наличности работникам банка, а также инкассаторам территориальных управлений отмечаются фамилия, имя, отчество получателя, название документа (удостоверение, пропуск) и его номер (кроме операций из выдачи и принятия наличности между кассовыми работниками).

В заявлениях на перевод наличности для начисления налогов, сборов и других платежей, в бюджет и целевые фонды в дополнительных реквизитах отмечается код бюджетной классификации.

Все операции по принятию платежей наличностью по соответствующим счетам должны фиксироваться в протоколе собраний акционеров банка или реестре по форме, которая не допускает изменения его содержания и является документом, который подтверждает выполнение отмеченных кассовых операций.

В случае осуществления кассовых операций в течение операционного времени ответственный работник банка на кассовых документах проставляет дату осуществления кассовой операции, а в послеоперационное время - текущую дату и время принятия документов или надпись или штамп "вечерняя" или "послеоперационное время".

Выполнены в течение операционного времени кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете в этот самый день, а в послеоперационное время - не позже следующего операционного дня.

Исправление в кассовых документах реквизитов, а именно: номера счетов, наименования клиента суммы, фамилии, имени, отчество получателя (плательщика) не допускаются.