- •Учет в банках
- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
- •1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
- •1.2. Функции финансового учета и его регулирование
- •1.3. Финансовая отчетность в банках
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка
- •2.1. Учетная политика банка
- •2.2. Учетно-операционная работа банка
- •2.3. Банковская документация
- •2.4. Параметры и формы аналитического учета
- •2.5. План счетов, его структура и значение
- •Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Учет кассовых операций
- •3.1.Организация кассовой работы
- •3.2.Порядок обеспечения банков наличностью
- •3.3. Требования к оформлению кассовых документов
- •3.4. Кассовые операции банков с клиентами
- •3.4.1. Порядок принятия наличности кассой банка
- •3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
- •3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
- •3.6. Контроль за выполнением кассовых операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4. Учет расчетных операций
- •4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
- •4.2. Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей нбу сэп
- •4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 5. Учет депозитных операций
- •5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета
- •5.2. Характеристика срочных и сберегательных депозитов
- •5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Формы и виды кредита
- •6.2. Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций
- •6.3. Формы обеспечения возврата кредита
- •6.4. Учет выданных и полученных кредитов
- •1. Учет предоставленных кредитов.
- •1.1. Предоставление кредита заемщику:
- •1.2. Предоставление кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом:
- •6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций
- •6.7. Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 7. Учет валютных операций
- •7.1. Понятие и виды валютных операций
- •7.2. Организация учета валютных операций
- •7.3. Учет обменных операций банка с иностранной валютой
- •1. На сумму приобретенной иностранной валюты:
- •2. На сумму проданной иностранной валюты:
- •3. На сумму стоимости приобретенной иностранной валюты по официальному курсу:
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними
- •8.2. Учет вложений банка в ценные бумаги
- •8.3. Учет ценных бумаг, эмитированных банком
- •8.4 Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. Учет лизинговых операций
- •9.1. Организация учета операций с основными средствами
- •9.2. Характеристика лизинговых операций
- •9.3. Учет операций финансового лизинга
- •9.4. Учет операций операционного лизинга
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 10. Учет капитала банка
- •10.1. Учет операций по формированию уставного капитала
- •10.2. Учет расчетов с акционерами банка
- •10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 11. Порядок организации внутреннего аудита
- •11.1. Внутренний аудит в банках
- •11.2. Аудит расчетных операций
- •11.3. Аудит кассовых операций
- •11.4. Аудит депозитных операций
- •11.5 Аудит кредитных операций банка
- •11.6. Аудит валютных операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 12. Анализ пассивов банка
- •12.1. Анализ капитала банка
- •12.2. Анализ депозитов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 13. Анализ активов банка
- •13.1. Анализ кредитного портфеля
- •13.2. Анализ валютной позиции банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 14. Анализ доходов и расходов банка
- •14.1. Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка
- •14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тематика рефератов
- •Рекомендованная литература
- •1. Нормативно-правовая литература
- •2. Основная литература
- •Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •Клас 7. Витрати
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
Крымский агропромышленный колледж
НУБиП Украины
Учет в банках
Учебное пособие
С. Маленькое 2013г.
Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» согласно новой образовательно–профессиональной программы (ОПП) для вузов Украины.
В пособие рассмотрены теоретические и практические аспекты организации и методики ведения бухгалтерского учета в банках Украины. Раскрыты основы построения финансовой отчетности банка и внутрибанковского аудита. Освещаются вопросы анализа активов и пассивов, доходов, расходов и капитала банка. Учебный материал подан с учетом национальных стандартов бухгалтерского учета, Плана счетов, а также других законодательных и нормативных документов.
Изложенный материал иллюстрируется примерами и расчетами. Каждая глава содержит вопросы и тесты для проверки знаний.
Учебное пособие предназначено для студентов экономических специальностей, преподавателей вузов, руководителям, широкого круга специалистов финансовой и банковской сфер.
Содержание
|
стр. |
Введение |
5 |
Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины |
6 |
1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком |
6 |
1.2. Функции финансового учета и его регулирование |
7 |
1.3. Финансовая отчетность в банках |
8 |
Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка |
14 |
2.1. Учетная политика банка |
14 |
2.2. Учетно-операционная работа банка |
15 |
2.3. Банковская документация |
16 |
2.4. Параметры и формы аналитического учета |
17 |
2.5. План счетов, его структура и значение |
18 |
Тема 3. Учет кассовых операций |
22 |
3.1.Организация кассовой работы |
22 |
3.2.Порядок обеспечения банков наличностью |
24 |
3.3.Требования к оформлению кассовых документов |
25 |
3.4.Кассовые операции банков с клиентами |
26 |
3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет |
29 |
3.6.Контроль за выполнением кассовых операций |
31 |
Тема 4. Учет расчетных операций |
34 |
4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов |
34 |
4.2.Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей НБУ СЭП |
36 |
4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков |
38 |
4.4.Расчеты с использованием платежных документов |
38 |
Тема 5. Учет депозитных операций |
48 |
5.1.Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета |
48 |
5.2.Характеристика срочных и сберегательных депозитов |
50 |
5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц |
53 |
Тема 6. Учет кредитных операций |
56 |
6.1.Формы и виды кредита |
56 |
6.2.Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций |
60 |
6.3.Формы обеспечения возврата кредита |
61 |
6.4.Учет выданных и полученных кредитов |
65 |
6.5.Учет начисления и уплаты процентов за пользование кредитов |
68 |
6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций |
69 |
6.7.Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям |
71 |
Тема 7.Учет валютных операций |
76 |
7.1.Понятие и виды валютных операций |
76 |
7.2.Организация учета валютных операций |
79 |
7.3.Учет обменных операций с иностранной валютой |
81 |
Тема 8.Учет операций с ценными бумагами |
85 |
8.1.Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними |
85 |
8.2.Учет вложений банка в ценные бумаги |
87 |
8.3.Учет ценных бумаг, эмитированных банком |
92 |
8.4.Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами |
94 |
Тема 9.Учет лизинговых операций |
97 |
9.1.Организация учета операций с основными средствами |
97 |
9.2. Характеристика лизинговых операций |
99 |
9.2.Учет операций финансового лизинга |
100 |
9.3.Учет операций операционного лизинга |
104 |
Тема 10.Учет капитала банка |
108 |
10.1. Учет операций по формированию уставного капитала |
108 |
10.2. Учет расчетов с акционерами банка |
111 |
10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка |
112 |
Тема 11. Пор ядок организации внутреннего аудита |
114 |
11.1.Внутренний аудит в банке |
114 |
11.2.Аудит расчетных операций |
119 |
11.3.Аудит кассовых операций |
122 |
11.4.Аудит депозитных операций |
123 |
11.5.Аудит кредитных операций банка |
125 |
11.6. Аудит валютных операций банка |
127 |
Тема 12.Анализ пассивов банка |
133 |
12.1.Анализ капитала банка |
133 |
12.2.Анализ депозитов банка |
137 |
Тема 13.Анализ активов банка |
140 |
13.1.Анализ кредитного портфеля |
140 |
13.2.Анализ валютной позиции банка |
144 |
Тема 14.Анализ доходов и расходов банка |
147 |
14.1.Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка |
147 |
14.2.Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка |
155 |
Тематика рефератов |
157 |
Рекомендованная литература |
158 |
Приложения |
161 |