- •Налоговое право (зачет)
- •Налоговое право. Предмет и метод.
- •Источники налогового права.
- •Налоговый кодекс рф. Его значение.
- •Общая характеристика налоговой системы рф.
- •Понятие налога, его признаки и функции. Виды налогов.
- •Классификация налогов
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •Виды налогов по принципу целевого использования:
- •Виды налогов по характеру налогообложения:
- •Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:
- •Конституционные принципы налогообложения.
- •Налоговые правоотношения и их особенности.
- •Участники налоговых правоотношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения.
- •Элементы налога.
- •Порядок уплаты налогов физическими и юридическими лицами.
- •Требование об уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора: условия, формы предоставления, основания прекращения.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, общие правила установления.
- •Понятие и формы налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Понятие налогового правонарушения. Состав.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Понятие и порядок взыскания налоговых санкций.
- •Административный и судебный порядок обжалования результатов налогового контроля.
- •Порядок принудительного взыскания налогов с юридических лиц.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •Налоговая проверка: понятие, виды и общие условия проведения.
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Налоговые льготы: понятие, виды.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Единый социальный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Плательщики налога на имущество организаций
- •Налоговый период налога на имущество организаций
- •Ставка налога на имущество организаций
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период налога на имущество физических лиц
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
Налоговыми агентами (ст. 24 НК РФ) признаются лица, на которых в соответствии с настоящим НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, за исключением случаев предусмотренных НК РФ:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления – по вопросам применения соответствующего законодательства;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие законодательству;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны;
требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Налоговые агенты обязаны:
правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.