- •Налоговое право (зачет)
- •Налоговое право. Предмет и метод.
- •Источники налогового права.
- •Налоговый кодекс рф. Его значение.
- •Общая характеристика налоговой системы рф.
- •Понятие налога, его признаки и функции. Виды налогов.
- •Классификация налогов
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •Виды налогов по принципу целевого использования:
- •Виды налогов по характеру налогообложения:
- •Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:
- •Конституционные принципы налогообложения.
- •Налоговые правоотношения и их особенности.
- •Участники налоговых правоотношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения.
- •Элементы налога.
- •Порядок уплаты налогов физическими и юридическими лицами.
- •Требование об уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора: условия, формы предоставления, основания прекращения.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, общие правила установления.
- •Понятие и формы налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Понятие налогового правонарушения. Состав.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Понятие и порядок взыскания налоговых санкций.
- •Административный и судебный порядок обжалования результатов налогового контроля.
- •Порядок принудительного взыскания налогов с юридических лиц.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •Налоговая проверка: понятие, виды и общие условия проведения.
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Налоговые льготы: понятие, виды.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Единый социальный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Плательщики налога на имущество организаций
- •Налоговый период налога на имущество организаций
- •Ставка налога на имущество организаций
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период налога на имущество физических лиц
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
Налоговый кодекс рф. Его значение.
НК РФ – первый опыт кодификации налогового законодательства в Российской Федерации. Цель кодификации состоит в том, чтобы систематизировать и законодательно закрепить органичность, взаимосвязанность и взаимозависимость правовых норм, устранив произвол в их понимании и применении.
НК РФ занимает ведущее место в системе источников налогового права и обладает наибольшей юридической силой в иерархии законодательства о налогах и сборах. Все иные федеральные, региональные и муниципальные нормативные акты этой сферы могут быть приняты только при условии соответствия нормам НК РФ.
НК РФ определяет правовую базу регулирования всех стадий налоговых отношений. В нем:
– закреплен исчерпывающий перечень налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации, принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
– определены основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов;
– установлен порядок проведения налогового контроля, виды налоговых проверок, сроки их проведения и периодичность, оформление результатов проверок;
– закреплены общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также установлены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;
– регламентирован порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Таким образом, НК РФ является кодифицированным источником законодательства о налогах и сборах.
НК РФ состоит из двух частей.
Часть первая НК РФ от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ принята Государственной Думой 16 июля 1998 года и одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 года. Данный законодательный акт был введен в действие с 1 января 1999 года, он состоит из 7 разделов, 20 глав, 142 статей.
Первая часть устанавливает: законодательство и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах; систему налогов и сборов в РФ; правовой статус участников налоговых правоотношений; общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок оформления и подачи налоговой декларации; основы налогового контроля; виды и составы налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение; процедуры обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Вторая часть НК РФ регламентирует порядку исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, а также специальным налоговым режимам.
Часть вторая НК РФ принята Государственной Думой 19 июля 2000 года и одобрена Советом Федерации 26 июля 2000 года. В ее состав входят 4 раздела, 11 глав, 256 статей.
НК РФ нормативный правовой акт прямого действия, который исключает детализацию или разъяснение подзаконными нормативными актами.
Со времени издания НК РФ прошло 6 лет. Между тем за этот, относительно небольшой, период законодатель успел издать около 50 федеральных законов, вносящих изменения и дополнения в этот важный нормативный акт.