- •Налоговое право (зачет)
- •Налоговое право. Предмет и метод.
- •Источники налогового права.
- •Налоговый кодекс рф. Его значение.
- •Общая характеристика налоговой системы рф.
- •Понятие налога, его признаки и функции. Виды налогов.
- •Классификация налогов
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •Виды налогов по принципу целевого использования:
- •Виды налогов по характеру налогообложения:
- •Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:
- •Конституционные принципы налогообложения.
- •Налоговые правоотношения и их особенности.
- •Участники налоговых правоотношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения.
- •Элементы налога.
- •Порядок уплаты налогов физическими и юридическими лицами.
- •Требование об уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора: условия, формы предоставления, основания прекращения.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, общие правила установления.
- •Понятие и формы налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Понятие налогового правонарушения. Состав.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Понятие и порядок взыскания налоговых санкций.
- •Административный и судебный порядок обжалования результатов налогового контроля.
- •Порядок принудительного взыскания налогов с юридических лиц.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •Налоговая проверка: понятие, виды и общие условия проведения.
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Налоговые льготы: понятие, виды.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Единый социальный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Плательщики налога на имущество организаций
- •Налоговый период налога на имущество организаций
- •Ставка налога на имущество организаций
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период налога на имущество физических лиц
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
Налоговое право (зачет)
Налоговое право. Предмет и метод.
Налоговое право — система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Распределение и использование бюджетных средств лежит уже за рамками налоговых отношений и относится к сфере действия бюджетного права.
Налоговое право подразделяется на две крупные части: Общую (часть первая Налогового кодекса) и Особенную (часть вторая Налогового кодекса).
Предмет налогового права — общественные отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными субъектами в налоговой сфере. Исчерпывающий перечень имущественных и процессуальных налоговых отношений отражен в ст. 2 Налогового кодекса. К ним относятся:
* отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
* отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
* отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
» отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые отношения, составляющие предмет налогового права, имеют свои отличительные черты:
* эти отношения связаны со сферой перераспределения и носят имущественный характер;
* они ориентированны на формирование публичных доходов (при этом главенствующее значение приобретает проблема справедливости распределения налогового бремени);
* специфический круг участников — государство (субъект публичного права), наделенное властными полномочиями, и налогоплательщики (субъекты частного права), не обладающие таковыми.
Метод налогового права — совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения. В ст. 2 Кодекса подчеркивается, что законодательство регулирует властные отношения по поводу налогообложения и осуществления налогового контроля. Следовательно, узаконенный метод налогового права характеризуется как властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения однозначных, не допускающих выбора (императивных) предписаний в целях формирования государственного бюджета.
1 Отдельным налоговым отношениям (как, например, по установлению и введению налогов, по осуществлению налогового контроля) свойствен организационный характер.
2 Следует иметь в виду, что участники налоговых отношений подчинены только закону. Налогоплательщики не находятся в подчинении фискальных органов.
Источники налогового права.
Источники налогового права – это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение.
Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит:
1. международные договоры Российской Федерации,
2. Налоговый Кодекс РФ,
3. федеральные законы и законы Российской Федерации,
4. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ
5. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления.