- •Технология составления бухгалтерской отчетности
- •Санкт-Петербург
- •Содержание
- •1. Общие положения
- •2. Требования к объёму, оформлению и срокам выполнения курсовой работы
- •3. Методические указания к выполнению контрольного задания
- •4. Перечень теоретических вопросов
- •5. Рекомендуемая литература
- •5.1 Нормативно-правовые акты
- •5.2 Основная литература
- •5.3 Дополнительная литература
- •Приложение 1 Содержание дисциплины (Извлечение из рабочей программы дисциплины)
- •Тема 1. Основы бухгалтерской финансовой отчетности на предприятии
- •Тема 2. Процедуры, предшествующие составлению отчетности
- •Тема 3. Бухгалтерский баланс – основная форма отчетности
- •Тема 4. Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 5. Составление отчетов об изменениях капитала, движении денежных средств и приложений к бухгалтерскому балансу
- •Тема 6. Пояснительная записка – неотъемлемая часть бухгалтерской финансовой отчетности
- •Тема 7. Сводная и консолидированная отчетность
- •Приложение 2 Бухгалтерский баланс
- •Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 4 Расшифровка строк
- •Дополнительная информация к исходным данным на начало года и на 01 марта 20__ года
- •Приложение 6 Справочная информация
- •Приложение 7 Перечень ситуаций за март текущего года
Тема 5. Составление отчетов об изменениях капитала, движении денежных средств и приложений к бухгалтерскому балансу
Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала. Расчет чистых активов. Модели составления отчета о движении денежных средств. Назначение и состав приложения к бухгалтерскому балансу. Раскрытие дополнительных данных о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов нематериальных активов, основных средств, финансовых вложений. Расшифровка о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности. Раскрытие данных об изменениях в капитале, составе резервов, объемах продаж продукции по видам деятельности и сегментам рынка сбыта, составе затрат на производство, внереализационных доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов, событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности, аффилированных лицах, государственной помощи, прекращенных операциях и прибыли, приходящейся на одну акцию.
Тема 6. Пояснительная записка – неотъемлемая часть бухгалтерской финансовой отчетности
Назначение и состав пояснительной записки. Соответствие бухгалтерской отчетности действующему законодательству в РФ. Требования существенности, сопоставимости и нейтральности информации, представляемой в отчетности. Раскрытие в пояснительной записке учетной политики и существенных изменений в ней. Отражение результатов переоценки основных средств, событий после отчетной даты, условных активов и обязательств, информации об аффилированных лицах, по сегментам. Необходимость и значение аудиторского заключения, как составной части бухгалтерской отчетности.
Тема 7. Сводная и консолидированная отчетность
Понятие, назначение, состав и структура сводной и консолидированной отчетности. Методы составления и порядок представления сводной бухгалтерской отчетности. Процедура консолидации. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ в сводную бухгалтерскую отчетность. Порядок включения данных о зависимых обществах в сводную бухгалтерскую отчетность. Пояснения к сводным бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Аудит консолидированной отчетности. Трансформация бухгалтерской отчетности российских предприятий в составляемую в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности .
Приложение 2 Бухгалтерский баланс
на |
01 марта |
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||
|
Нематериальные активы |
2173 |
576 |
|
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||
|
Основные средства |
35868746 |
35669276 |
|
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||||
|
Финансовые вложения |
655493 |
1248806 |
|
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
148910 |
142964 |
|
||||||||||
|
Итого по разделу I |
36675322 |
37061622 |
|
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||
|
Запасы |
4122757 |
5050409 |
|
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
331895 |
288401 |
|
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1139268 |
1087028 |
|
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1875391 |
1562053 |
|
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||||
|
Итого по разделу II |
7469311 |
7887891 |
|
||||||||||
|
БАЛАНС |
44144633 |
45049513 |
|
||||||||||
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1047701 |
1047701 |
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
19546365 |
19564364 |
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10053041 |
9934808 |
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
30647107 |
30546873 |
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
141840 |
41810 |
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
141840 |
41810 |
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
3584511 |
2942901 |
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
9771175 |
11073302 |
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
39617 |
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
405010 |
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
13355686 |
14460830 |
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
44144633 |
45049513 |
|
|||||||||||||
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |