4. Задача № 4

Определить норму запаса в днях и рассчитать в денежном выражении норматив оборотного капитала по стронцию, исходя из следующих данных:

Потребность предприятия для изготовления алюминиевых сплавов в данной химической добавке составляет: 180 тонн

Совокупная стоимость сырья рассчитывается исходя из средней цены приобретения за 1 тонну: 180500 руб.

Производственная программа распределена равномерно (по 25% на каждый квартал).

Решение: Временные интервалы для определения периода запаса определяются:

Элементы нормы запаса	Дни
Транспортный запас: Пробег груза от поставщика к предприятию Время обработки платежных документов	25 2
Время на приемку, разгрузку, складирование	1
Технологический запас	3
Средний интервал поставки с учетом договоров с поставщиками	120
Итого норма запаса в днях	151

Норматив оборотных средств в производственных запасах (Нпр.з) определяется на основе среднесуточного расхода материальных ресурсов (Рсут), который представляет собой частное от деления суммы фактического расхода материальных ресурсов (Р) за определенный период (декада, квартал, год) на количество дней в данном периоде (Дп):

Р_сут = Р / Д.

Р_сут = 180 000 / 360 = 500 кг.

Текущий запас (ТЗ) предназначен для обеспечения производственного процесса материальными ресурсами между двумя поставками:

ТЗ = Р_сут x И_пл,

где И_пл - плановый интервал между двумя поставками, дни;

ТЗ = 500 * 120 = 60 тн.

Страховой запас (СЗ) определяется в размере 50% среднесуточного расхода материала (Рсут), умноженного на разрыв в интервале поставок (И),

СЗ = 60 * 0,5 = 30 тн.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости

/151 = 2,38

Рассчитаем в денежном выражении норматив оборотного капитала

(180*180500) / 2,38 = 13651 тыс. руб.

5. Задача № 5

Составить баланс доходов и расходов предприятия и проверочную шахматную таблицу.

Планируемый выпуск продукции на год:

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена (руб. за 1тонну)
		Вариант 2
Лак ПГМ	8100	1230
Лак ПГС	8730	1200
Алкидная смола	8300	1100
Эмаль АВ	7000	2050
Эмаль ЗА	12300	2000
Окислитель	14000	1050
Растворитель	9950	900

Данные для составления сметы затрат предприятия на планируемый период:

Элементы затрат	Сумма затрат (т.р.)
	Вариант 2
Сырье и материалы	40500
Топливо	300
Электроэнергия	230
Заработная плата	2100
Взносы на социальные нужды (в 2010 г.)	26%
Прочие расходы, относимые на с/стоимость	480
Непроизводственные расходы	540
Изменение остатков будущих периодов	120
Изменение остатков незавершенного производства	-200

Планируемый прирост собственных оборотных средств:

Вид оборотных средств	Нормы запаса
	Вариант 2
Сырье, материалы Топливо Незавершенное пр-во Готовая продукция Тара	11 дней 35 дней 9,5 дней 7 дней 0,1% от V пр-ва

Основные производственные фонды на начало планируемого периода составляют 19000 т.р.

Ввод ОФ: в июне - на сумму 950 т.р.

в сентябре - на сумму 6000 т.р.

выбытие ОФ: в марте - на сумму 700 т.р.

в июне - на сумму 2700 т.р.

Средняя норма амортизационных отчислений: вариант 2 - 9,2 %

Прирост устойчивых пассивов планируется в пределах 7 дней

Платежи по краткосрочным ссудам - 780 т.р.

Ставка налога на прибыль - 20 %, ставка налога на имущество предприятий - 2,2%.

Доходы от внереализационных операций:

 вариант 2 - 340 т.р.

Для составления баланса доходов и расходов предприятия необходимо представить его содержание в следующей форме:

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продукции	Налог на прибыль
Доходы от внереализационных операций	Налог на имущество организаций
Амортизационные отчисления	Платежи по ссудам
Прирост устойчивых пассивов	Прирост оборотных средств
	Фонд накопления (50% от нераспределенного остатка прибыли)
	Фонд потребления (50% от нераспределенного остатка прибыли)
Баланс	Баланс

При заполнении таблицы на пересечении строк и столбцов проставляется в первую очередь сумма целевого источника финансирования, а недостающая сумма финансируется за счет прибыли предприятия. Целевыми источниками являются:

Налог на прибыль	Прибыль
Налог на имущество организаций	Прибыль
Платежи по ссудам	Доходы от внереализационных операций
Прирост оборотных средств	Прирост устойчивых пассивов
Фонд накопления	Амортизационные отчисления
Фонд потребления	Прибыль

При правильном заполнении проверочной таблицы по столбцам должна сойтись сумма доходов, по строкам - расходов, а на углу таблицы - балансовая сумма.

Решение: Планируемый выпуск продукции на год:

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена (руб. за 1тонну)	Выручка
		Вариант 2	Тыс. руб.
Лак ПГМ	8100	1230	9963
Лак ПГС	8730	1200	10476
Алкидная смола	8300	1100	9130
Эмаль АВ	7000	2050	14350
Эмаль ЗА	12300	2000	24600
Окислитель	14000	1050	14700
Растворитель	9950	900	8955
Итого			116774

Сметы затрат предприятия на планируемый период:

Элементы затрат	Сумма затрат (т.р.)
	Вариант 2
Сырье и материалы	40500
Топливо	300
Электроэнергия	230
Заработная плата	2100
Взносы на социальные нужды (в 2010 г.)	546
Прочие расходы, относимые на с/стоимость	480
Непроизводственные расходы	540
Изменение остатков будущих периодов	120
Изменение остатков незавершенного производства	-200
Итого	44616

Для составления баланса доходов и расходов предприятия необходимо представить его содержание в следующей форме:

ДОХОДЫ		РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продукции	72158	Налог на прибыль	14432
Доходы от внереализационных операций	340	Налог на имущество организаций	438
Амортизационные отчисления	1833	Платежи по ссудам	780
Прирост устойчивых пассивов	780	Прирост оборотных средств	1735
		Фонд накопления (50% от нераспределенного остатка прибыли)	28863
		Фонд потребления (50% от нераспределенного остатка прибыли)	28863
Баланс		Баланс	75111

Среднегодовая стоимость основных средств

Ф_ср.г = Ф_нг + Σⁿ_i=1 Ф_ввi t_i / 12 - Σ^m_j=1 Ф_выбj t_j / 12

где: Ф_ввi, Ф_выбj - стоимость основных средств введенных и выбывших в течение года.

t_i, t_j - количество месяцев с момента введения (выбытия) основных средств до конца год.

Ф_ср.г = 19 000 + ((950 * 7) + (6000 *4))/12 - ((700 *10) + (2700 *7))/12 = 19 000 + 2554 - 1633 = 19 921 тыс. руб.

Амортизация составит

А = 19 921 * 9,2% = 1833 тыс. руб.

Проверочная шахматная таблица составляется с целью проверки правильности распределения и целевого использования финансовых ресурсов предприятия:

Доходы Расходы	Прибыль от реализации продукции	Доходы от внереализационных операций	Амортизационные отчисления	Прирост устойчивых пассивов	Итого
Налог на прибыль	14432				14432
Налог на имущество организаций			1833		1833
Платежи по ссудам				780	780
Прирост оборотных средств		340			340
Фонд накопления	28863				28863
Фонд потребления	28863				28863
Итого	72158	340	1833	780	75111