5.5. Управление рисками

Понятие и классификация банковских рисков. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка. Риски является неизбежной частью банковской деятельности. Сама природа банковского дела состоит в принятии на себя риска за определенное вознаграждение. Тем не менее в банках стремятся избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму.

Существует множество различных классификаций банковских рисков, различающихся положенными в их основу критериями.

Все риски, с которыми сталкивается банк, можно разделить на три группы: финансовые, функциональные и прочие по отношению к банку внешние риски. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. К ним относятся: кредитный, процентный, рыночный, валютный риски и риск ликвидности. Функциональный риск имеет отношение к процессу создания любого продукта или оказания услуги; возникает вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не в меньшей степени, чем финансовые риски, но их труднее идентифицировать и определить количественно.

По сфере возникновения выделяют внутренние и внешние риски. Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций. К ним относятся риски:

- связанные с активами банка (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, кассовые и др.);

- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям);

- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риск структуры капитала и др.);

- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

К внешним рискам относятся риски, не зависящие от деятельности банка. Это политические риски, риски стихийных бедствий, правовые (законодательные) риски, инфляционные риски и т.п.

По характеру учета операций банковские риски подразделяются на риски по балансовым и забалансовым операциям. Риски по балансовым операциям – это кредитный, процентный риски, риск ликвидности и структуры капитала (риск несоблюдения банком норматива достаточности капитала, риск нерациональной структуры его капитала). Внебалансовые риски означают вероятность того, что банк окажется неспособным отвечать по выданным гарантиям, кредитным обязательствам, заключенным валютным сделкам, выпущенным ценным бумагам и по заключенным сделкам с такими бумагами.

Также можно группировать банковские риски по различным видам банковских операций: риск расчетных операций; кредитный риск; риск операций с иностранной валютой; риск депозитных операций; риск операций банка с ценными бумагами и др.

В зависимости от степени риска банковские риски могут быть: низкими, умеренными и полными. Низкий риск присущ банковским сделкам, осуществление которых связано с незначительной вероятностью потерь. Умеренный риск возникает при потере части суммы по финансовым операциям банка. Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию.

Распределение рисков во времени позволяет выделить прошлые, текущие и будущие риски. При управлении рисками важно не допускать наложения прошлых рисков на текущую и будущую деятельность.

Банковские риски по возможности управления бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые риски можно регулировать.

Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки, могут быть как общими, характерными для всех субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность, так и чисто банковскими, непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных учреждений. Непосредственно банковскими являются кредитный, процентный и валютный риски, а также риск ликвидности. Каждый из перечисленных рисков имеет свои особенности, определяющие приемы и методы управления ими.

Кредитный риск. Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по его обслуживанию. При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и, соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.

К основным способам снижения кредитного риска относятся:

- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

- диверсификация портфеля кредитов;

- применение методов обеспечения возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий);

- предоставление консорциальных кредитов;

- формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.

Предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков проводится в банках на основе бухгалтерской отчетности заемщика за несколько дат и его кредитной истории. Работниками кредитных подразделений рассчитывается ряд аналитических коэффициентов (коэффициенты автономии, маневренности, покрытия, абсолютной ликвидности, иммобилизации, финансовой напряженности и др.), на базе которых делается вывод о финансовой устойчивости заемщика, мобильности его активов, зависимости от заемных средств, эффективности использования ресурсов, ликвидности баланса. Оцениваются потоки будущих поступлений и возможность в установленный срок погасить основной долг и проценты по нему. Дополнительно к перечисленному может быть осуществлена проверка реального положения дел заемщика на месте. Если заемщиком выступает физическое лицо, то его кредитоспособность определяется на основе сведений о получаемых им доходах.

Диверсификация портфеля кредитов означает распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. В соответствии с Правилами регулирования деятельности банков ограничивается кредитование одного заемщика и группы взаимосвязанных заемщиков, величина выдачи крупных кредитов, максимальный размер кредитов, предоставленных инсайдерам. Основное правило диверсификации кредитного портфеля гласит: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспеченности возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантий, поручительств.

В случаях, когда объем кредита и кредитный риск слишком велики для одного банка, банки могут предоставить кредит на консорциальной основе. Под консорциальным кредитом понимается кредит, который предоставляется группой банков одному заемщику на основе соглашения о совместном кредитовании. Максимальная доля участия каждого банка в совместном кредитовании ограничивается максимально возможным риском на одного заемщика.

Формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам представляет собой способ регулирования кредитного риска, позволяющий избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв для покрытия возможных потерь по ссудам формируется за счет отчислений, относимых банком на расходы. Размер отчислений зависит от группы кредитного риска, к которой отнесена ссудная задолженность.

В соответствии с действующими в Республике Беларусь Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску¹, в зависимости от способности должника вернуть долг, наличия обеспеченности его возврата и длительности просроченной задолженности активы банка, подверженные кредитному риску, по степени надежности и уровню кредитного риска подразделяются на четыре группы:

1-я группа  стандартные активы (практически безрисковые);

2-я группа  субстандартные (частично сомнительные) активы (умеренный уровень риска невозврата);

3-я группа  сомнительные активы (высокий уровень риска);

4-я группа  безнадежные активы (вероятность возврата практически отсутствует, задолженность представляет собой фактические потери банка).

Оценка кредитных рисков производится банками самостоятельно в процессе анализа качества всех активов, подверженных кредитному риску, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, а именно: всей кредитной задолженности и задолженности по операциям с использованием векселей; задолженности по лизингу, факторингу и учтенным векселям; по средствам до востребования и на корсчетах в банках; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям.

Отчисления в резерв зависят от группы риска и установлены в следующих размерах:

Группа риска	1	2	3	4
Размер отчислений от суммы основного долга (%)	0	30	50	100

Группа риска определяется на основе обеспеченности ссуды, длительности просроченной задолженности, способности должника вернуть долг.

Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога, определяемой на момент оценки риска, и степенью их ликвидности.

По качеству обеспечения выделяют следующие группы ссуд:

- обеспеченные (имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого, определяемая на момент оценки риска достаточна для компенсации банку основной суммы долга, процентов в соответствии с договором, возможных издержек, связанных с реализацией предмета залога, а также реализация которого не вызывает сомнений);

- недостаточно обеспеченные (имеющие частичное обеспечение, по стоимости менее 100%, но более 70% от размера кредита и процентов по нему);

- необеспеченные (не имеющие обеспечения либо у которых реальная (рыночная) стоимость высоколиквидного залога составляет менее 70% от размера кредита и процентов по нему и (или) возможность его реализации сомнительна).

Продолжительность просроченной задолженности может быть отнесена к одному из временных интервалов: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и свыше 180 дней.

Способность должника вернуть долг определяется исходя из его финансового состояния, которое оценивается как "без признаков ухудшения" или "с признаками ухудшения". Кроме этого, в балансе банка может присутствовать задолженность должников, ликвидированных в установленном законодательном порядке и объявленных экономически несостоятельными. Такая задолженность относится к 4-й группе риска.

Банки создают резервы на возможные потери в национальной денежной единице. При наличии кредитной задолженности в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может быть создан также в иностранной валюте. Безнадежная задолженность, приравненная к четвертой группе кредитного риска, списывается с баланса за счет созданного резерва, если по ее погашению принимались предусмотренные законодательством меры и истекли сроки исковой давности.

Величина резерва регулируется в зависимости от суммы задолженности по активам и от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц.

Рассмотрим на примере портфель активов банка, подверженных кредитному риску, классификацию их по группам риска, а также полноту создания резерва.

Пример:

Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску

Группа риска	Сумма по балансу, всего, тыс. руб.	Размер отчислений в резерв, %	Сумма расчетного резерва, всего, тыс. руб.	Сумма фактически созданного резерва, всего, тыс. руб.	Отклонение
1	125863,4	х	х	х	х
2	42687,2	30	12806,2	12806,2	0
3	5021,3	50	2510,7	2012,3	-498,4
4	84152,3	100	84152,3	63184,5	-20967,8
	257724,2		99469,1	78003,0	-21466,1

Портфель активов банка, подверженных кредитному риску, на 48,8% состоит из стандартных активов, возврат которых заемщиком не вызывает сомнений в настоящее время, и под которые нет необходимости создавать резерв. Более 50% портфеля составляют проблемные активы с различной степенью риска потерь, причем большая часть проблемных активов относится к 4-й группе риска (63,8% от величины проблемных активов или 32,7% от общей суммы задолженности).

На рассматриваемую дату создано 78,4% (78003,0/99469,1*100%) от необходимой расчетной величины резерва, при этом для активов, относящихся ко 2-й группе риска, резерв создан в полном размере. В целом по портфелю объем недосозданного резерва составляет 21466,1 тыс. руб. Основная сумма недосозданного резерва приходится на безнадежные активы. Наличие недосозданного резерва означает, что банком осуществлено страхование риска невозврата активов, подверженных кредитному риску, не в полном объеме. Кроме этого, наличие недосозданного резерва может негативно сказаться на выполнении банком ряда экономических нормативов, установленных Национальным банком. Это обусловлено тем, что при расчете большинства контролируемых показателей используется величина собственного капитала банка, которая уменьшается на размер недосозданного резерва.

Процентный риск. Процентный риск связан с возможностью потерь из-за неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, которое приводит к сокращению или сведению к отрицательной величине процентной маржи банка. Задачей управления риском изменения процентных ставок является минимизация отрицательного воздействия на рентабельность банка, колебания рыночных процентных ставок.

Основной метод управления риском изменения процентных ставок связан с анализом гэпа (разрыва). Величина гэпа представляет собой разность между активами, чувствительными к изменению процентных ставок (RSA – Risk Sensitive Assets), и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок (RSL – Risk Sensitive Liabilities), для заданного промежутка времени:

гэп = RSA – RSL.

К активам и пассивам, чувствительным к изменению процентных ставок, относятся все активы и пассивы с плавающей процентной ставкой, а также те из них, которые будут погашены в ходе анализируемого периода.

Возможны несколько вариантов значений гэпа: отрицательный, положительный и нулевой разрыв. Отрицательный разрыв означает, что у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к изменению процентной ставки. В случае роста процентных ставок доход банка будет снижаться, поскольку процентные выплаты по пассивам возрастут в большей степени, чем процентные доходы по активам. Рассмотрим эту ситуацию на конкретном примере.

Пример: