Величина маржи показывает общий результат работы банка, представляет собой индикатор уменьшения или увеличения доходности банковских операций.

Сложившаяся процентная маржа рассчитывается на основе данных о фактических процентных доходах и расходах банка по формуле:

(5.2),

где  чистая процентная маржа;

,  процентные доходы и расходы;

 среднедневной остаток доходных активов.

Для расчета необходимой маржи, прежде всего, определяют, какую задачу банк собирается решить с таким уровнем маржи. В частности, это может быть задача покрытия с помощью заработанных доходов не только расходов, но и части недосозданного резерва (при его наличии у банка); достижения заданного уровня рентабельности работы; отрабатывания недополученных доходов в результате отвлечения средств на собственные нужды.

Формула выводится из балансового равенства:

,

где  непроцентные доходы;

 непроцентные расходы;

 прибыль, которую банку необходимо заработать для решения поставленной задачи, и имеет следующий вид:

.

Если цель банка рассчитать маржу, сработав с которой, банк сможет создать определенную сумму резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, а также покрыть часть иммобилизованных средств, тогда в формуле для расчета необходимой маржи

, (5.3)

где I  заданная часть иммобилизации;

N  часть резерва, планируемого к созданию.

Помимо рассмотренного способа, прибыль банка можно представить, например, как сумму финансовых результатов от продажи отдельных банковских продуктов и услуг либо как сумму финансовых результатов от работы входящих в состав банка структурных подразделений. Такое представление прибыли требует перегруппировки счетов банковского баланса, аналитического распределения доходов-расходов между конкретными продуктами и услугами, решения задачи определения рентабельности деятельности структурного подразделения банка. Каждый банк решает эти задачи по-своему, в соответствии с собственными рассуждениями и мнениями, в зависимости от поставленной руководством задачи.

При определении прибыльности банковских продуктов и услуг необходимо учитывать не только расходы и доходы, которые присутствуют в балансе и относятся к конкретным продуктам и услугам. Банковским продуктам свойственны издержки, которые можно рассчитать только аналитическим способом. Это относится, например, к издержкам: поддержания ликвидности; депонирования части привлеченных средств в Фонд обязательных резервов в Национальном банке; обеспечения платежеспособности; риска, сопутствующего проводимым операциям. Только в таком случае можно получить комплексную оценку рентабельности банковских продуктов и услуг. Успешное решение данной задачи позволит классифицировать все банковские продукты и услуги на приносящие прибыль банку и на те, издержки по предоставлению которых не покрываются полученными от их продажи доходами; выявить и в дальнейшем оптимизировать структуру затрат на производство продуктов и услуг; оценить банковские продукты и услуги с позиции их одновременного влияния на доходность, ликвидность, платежеспособность и риски банка.

В части решения задачи определения рентабельности деятельности структурных подразделений банка основная трудность состоит в перераспределении доходов между подразделениями, что связано с тем, что структурные подразделения банка взаимосвязаны в рамках существующих технологических цепочек обслуживания клиентов. Кроме этого, в банках присутствуют такие подразделения, как бухгалтерия, вычислительный центр, подразделения обслуживающего персонала и др., которые не приносят банку прибыль. Определение рентабельности работы указанных подразделений может решаться путем введения внутреннего прейскуранта цен на их услуги для других структурных единиц банка. Методика определения рентабельности подразделений банка должна быть справедливой, направленной не только на увеличение рентабельности конкретных бизнес-единиц, но и на повышение эффективности работы всего банка.