Выписка из актов приемки-передачи ос за январь 2004 г.

№ акта	Содержание операций	Сумма	Дт	Кт	Ж/о
1 03.01 2 09.01 3 20.01 4 27.01	От ОКСа принят станок по первоначальной стоимости Принят цехом безвозмездно от фирмы «Машстрой» шлифовальный станок, рыночная стоимость – 14800 руб., в т.ч.: а) сумма амортизации на момент передачи, б) стоимость безвозмездно принятого шлифовального станка Передан безвозмездно фирме «Точприбор» ковочный молот по стоимости Сумма амортизации на момент передачи Остаточная стоимость ковочного молота НДС по безвозмездно переданным ОС Результат от безвозмездной передачи Продан сварочный аппарат предприятию «Ява»: Первоначальная стоимость Сумма амортизации на момент продажи Остаточная стоимость Рыночная стоимость В том числе НДС Результат от продажи сварочного аппарата	26 000 6 076 ? 19 000 3 167 ? ? ? 18 000 1 167 ? 23 600 3 600 ?

Задача № 2. Составить расчет амортизации ОС линейным способом за январь.

Основные средства:

1) Ковочный молот: первоначальная стоимость – 19000 руб., срок полезного использования – 5 лет (60 мес.), 3 группа;

2) Сварочный аппарат: первоначальная стоимость – 18000 руб., срок полезного использования – 5 лет (60 мес.), 3 группа;

3) Персональный компьютер – 2 шт.: первоначальная стоимость – 20000 руб., срок полезного использования – 5 лет (60 мес.), 3 группа;

4) Хоз. инвентарь: первоначальная стоимость – 16087 руб., срок полезного использования – 3 года (36 мес.), 2 группа.

Задача № 3. Составить ж/о № 16 по Кт 08 счета на основании актов приемки-передачи ОС за январь.

ЭТАП IV. Учет оплаты труда.

Задача № 1. На основании табеля учета использования рабочего времени рассчитать заработную плату работников предприятия за январь.

1) Составить на отдельных листках расчет з/платы по каждому работнику, начислить премию – 15% от суммы, начисленной за фактически отработанное время, начислить районный коэффициент – 15% (РК начисляется на начисленную з/плату и премию). Заполнить Расчетную ведомость № 1 за январь 2004 г. и Платежную ведомость № 1 на выдачу з/платы за декабрь 2003 г.

Справочные данные:

- стаж непрерывной работы Бойко Б.О. – 2 года,

- у Бойко Б.О. и Дорохова Д.Е. по одному ребенку до 18 лет,

- з/плата Бойко Б.О. за январь-декабрь – 120000 руб., отработано 250 р.дн.,

Выплачено вознаграждение по итогам работы за 2002 год – 12000 рублей.

2) Выписка из табеля учета использования рабочего времени за январь:

№ таб.	ФИО	Оклад	Дни явки	Дни неявки	Аванс
				болезнь
1601 1602 1603 1604 1605 1606	Иванов В.И. – директор Соколова О.В. – главный бухгалтер Зимина О.А. – кассир Дорохов Д.Е. – начальник цеха Бойко Б.О. – мастер Малышев М.В. – экономист	15000 12000 7000 10000 10000 9000	20 20 20 20 16 20	- - - - 4 -	8500 7000 4500 6000 5000 5300

Задача № 2. По итогам работы за 2003 год в соответствии с коллективным договором всем работникам в размере одного оклада начислено вознаграждение.

Задача № 3. Отразить в ведомости № 7 по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» исчисленную и уплаченную суммы налога на доходы за январь 2004 г. Задолженность перед бюджетом на 01.01.04 г. в части налога на доходы составляет 9600 руб.

Задача № 4. Составить бухгалтерскую справку по начислению суммы единого социального налога и суммы отчислений органам социального страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 0.3%.

ЭТАП V: Учет затрат на производство.

1) Составить карточку по счету 20 за январь 2004 г. по выпуску электромоторов на основании следующих данных:

Остаток НЗП по счету 20 на 01.01.04 г.:

- материалы = 17700 руб.,

- ТЗР (18%) =

- возвратные отходы (10%) =

ИТОГО материальные затраты:

- основная з/п = 28000 руб.

- отчисления на соц. страхование (35,9%) =

- (прочие) общехозяйственные расходы (16%) =

ВСЕГО:

2) Составить листок-расшифровку по расходам, которые отражены в разных ж/о по Дт 20 счета.

3) Затраты за расчетный месяц разнести на основании следующих данных:

- расход материалов по учетным ценам за январь на основании требований лимитно-заборных карт:

Дт Кт Сумма, руб.

Дт Дт Дт Дт	20 20 20 20	Кт Кт Кт Кт	10/1 10/3 10/5 10/9	55515= 2600= 1200= 3000=
			Итого:	62315=

Расшифровка переданных материалов по лимитно-заборным картам для программы 1С: Бухгалтерия:

№ 1 от 09.01 № 2 от 20.01 № 3 от 26.01

- корпус – 21 шт. - статор – 50 шт. - ротор – 2 шт.

- обмотка – 500 м. - обмотка – 200 м. - корпус – 17 шт.

- кронштейны – 500 шт. - эл. катушки – 2 шт. - обмотка – 6,5 м.

- ТЗР и возвратные отходы по процентам от фактического расхода материалов (% ТЗР рассчитать по поступившим материалам за январь по ж/о № 6, 7),

- расходы по оплате труда (см. расчет з/платы).

3) Определить остаток НЗП на конец месяца и фактическую себестоимость товарного выпуска продукции, если остатки прямых затрат на 01.02.04 г. для расчета себестоимости НЗП:

- материалы – 15200 руб.

- з/плата – 22000 руб.

4) За январь сдано на склад:

- по накладной № 1 от 04.01. – 50 шт.

- по накладной № 2 от 10.01. – 390 шт.

- по накладной № 3 от 20.01. – 335 шт.

Итого: 775 штук по плановой стоимости 300 руб.

5) Заполнить ж/о № 10 по Дт 20 счета, данные перенести в ж/о № 10/1.

ЭТАП VI: Учет реализации продукции.

Задача № 1. Заполнить ведомость № 16 и ж/о № 11 за январь на основании следующих данных:

Остаток по счету 62 на 01.01.04 г.

№ сч.-ф.	Наименование предприятия	Кол-во	Сумма		Итого
			За прод.	НДС
205 508	Архангельское предприятие Курское предприятие Итого:	84 26	41 650 14 000 55 650	8 330 2 800 11 130	49 980 16 800 66 780

Остаток по счету 43 «Готовая продукция» на 01.01.04 г. по фактической с/с – 29140 руб., по плановой с/с – 27000 руб., количество – 90 шт.