3.Виконайте розрахунки та проведіть аналітичну оцінку окремих. Показників за допомогою яких можна оцінити ступінь фінансової безпеки:

• надлишок чи нестачі власних обігових коштів, необхідних для формування запасів і покриття витрат пов’язаних з господарською діяльністю:

• надлишок чи нестача власних обігових коштів, а також середньо – та довгострокових позик;

• надлишок чи нестача загального обсягу обігових коштів.

Для розрахунків скористатися формулами:

± Е_М = (Е_С+К_М) - Z

± Е = Е_С=К_М +К_Ч

Де Е_С – сума власних обігових коштів,

К_М – обсяг середньо-довгострокових позик,

К_Т – короткострокові кредити і позики.

	Показники	Джерело інформації
1.	Джерела власних засобів	Ф1. ряд 380
2.	Основні засоби	Ф1. ряд 080
3.	Наявність власних оборотних засобів (ряд.1-ряд.2)
4.	Довгострокові кредити і позичкові засоби	Ф1 ряд.480
5.	Наявність власних засобів і довгострокових позичкових джерел формування запасів і витрат (ряд.3-ряд.4)
6.	Короткострокові кредити і позичкові засоби.	Ф1ряд.500+510
7	Загальна величина основних джерел формування запасів (ряд5+ряд6).
8	Загальна величина запасів.
9	Надлишок (+) або недостатність (-) власних оборотних засобів (ряд3 –ряд 8)
10	Надлишок (+) або недостатність (-) власних і довгострокових позичкових джерел формування запасів і витрати (ряд.7 – ряд .8)
11	Надлишок (+) або недостатність (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрати (ряд7 – ряд 8)

Примітка :

Оцінювати фінансовий стан підприємства доцільно за допомогою показників наявності достатньої величини джерел для формування запасів і витрат підприємства:

1. наявність власних оборотних засобів (О_0б);

2. наявність власних і довгострокових позичкових джерел запасів і витрат (З_зп);

3. загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (ЗАГ_зп).

За цими показниками наявності джерел формування запасів і витрат оцінюють три рівні забезпеченості запасами і рівні витрат:

1. надлишок (недостатність) власних оборотних засобів (±О_0б);

2. надлишок (недостатність) власних і довгострокових позичкових джерел формування запасів витрат (±З_зп);

3. надлишок (недостатність( загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (±ЗАГ_зп).

Розрахувати цих трьох показників дають змогу кваліфікувати фінансові ситуації за рівнем їхньої стійкості.

Для визначення фінансової стійкості використовується тривимірний показник. У таблиці наведені співвідношення цих показників залежно від характеру фінансового стану підприємства.

Характеристика фінансової ситуації за тривимірним показником

Абсолютна стійкість	Нормальна стійкість	Нестійке фінансове становище	Кризовий фінансовий стан
О0б≥ 0	О0б< 0	О0б< 0	О0б< 0
Ззп≥ 0	Ззп≥ 0	Ззп< 0	Ззп< 0
ЗАГзп≥ 0	ЗАГзп≥ 0	ЗАГзп≥ 0	ЗАГзп< 0
1-1,1	0-1,1	0-0,1	0-0,0