24. Особливості оприбуткування лишків виробничих запасів

Проведення й оформлення результатів Інвентаризації за лишків виробничих запасів здійснюється підприємствами відповідно до вимог інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів, розрахунків та інших активів, затвердженою наказом Мінфіну України.

Інвентаризація виробничих запасів здійснюється інвентаризаційною комісією, призначеною наказом керівника підприємства, по місцях зберігання матеріальних цінностей у присутності матеріально відповідальних осіб. Дані інвентаризації кожного виду матеріальних цінностей заносяться в інвентаризаційний опис (ф.-21), який складається в двох примірниках і підписується всіма членами комісії.

Матеріальні цінності, по яких виявлені розходження (залишки, недостача), записують в порівняльну відомість, а матеріально відповідальна особа повинна давати інвентаризаційній комісії письмове пояснення про причини їх виникнення.

Свої висновки і пропозиції щодо врегулювання інвентаризаційних різниць комісія оформляє протоколом і подає на затвердження керівнику підприємства. Керівник повинен прийняти рішення про оприбуткування лишків і списання недостач матеріальних цінностей і затвердити протокол у 5-денний строк.

У бухгалтерському обліку результати інвентаризації відображають в такому порядку.

Залишки виробничих запасів зараховують в доход операційної діяльності записом:

Д-т рах. 20 «Виробничі запаси» (відповідний субрахунок) К-т рах. 719 «Інші доходи від операційної діяльності».

Вартість недостачі виробничих запасів списується з кредита рахунка 20 «Виробничі запаси» (відповідний субрахунок) на дебет рахунка 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей».

В “1С:Бухгалтерія 8 для України” для відображення операцій з інвентаризації на складі чи будь-якого іншого типу призначений документ “Інвентаризація товарів на складі”. В табличній частині документу в графі “Рахунок обліу” можна вказати рахунок обліку залишків номенклатури. В графі “Облікова кількість” відображається облікова кількість ТМЦ. В графу “Кількість” заносять фактичний залишок товарі на складах, отриманий в результаті інвентаризації. Недостачі і залишки відображаються в графі “Відхилення”. Настачі відображаються зі знаком -, а лишки зі знаком +.

Для оприбуткування виявлених лишків використовують документ “Оприбуткування товарів”. Його можна ввести двома способами. Перший: в головному меню програми вибираємо “Склад – Оприбуткування товарів” і у відкрившомуся вікні створюєм новий документ. Другий спосіб передбачає використання механізму “Введення на основі”, а саме на основі документа “Інвентаризація товарів на складі”.

25. Автоматизоване формування платіжних документів

У типовій конфігурації 1C: Бухгалтерия передбачено як можливість підготовки платіжних документів для подання до банку, так i введення інформації за банківськими (у тому числі валютними) рахунками. Провадячи цей розділ обліку, можна вручну вводити операції в журналі операції (тут суворих обмежень немає), однак у цьому випадку потрібно самостійно задати відповідні рахунки, об’єкти аналітичного обліку i суми проведень Тому, звичайно, зручніше вести облік за допомогою документів, що відображені в призначеному для цього журналі Банк.

Для виписування платіжних доручень призначений документ Платежное поручение, діалогова форма якого зображена на рис.1.

Нумерація платіжних доручень окрема для кожного банківського рахунка. Рахунок, з якого виконуватиметься оплата, вибирають відповідно значенню реквізиту Расчетный счет. У реквізиті Номер платежки автоматично пропонується черговий номер документа для вибраного рахунка. Для оформлення платіжного доручення на сплату податків чи інших обов’язкових платежів треба задати прапорець Оплата налога/отчисления i вибирати для реквізиту Вид налога з довідника Налоги и отчисления відповідний вид. Значення реквізиту Контрагент вибирають з однойменного довідника - це назва організації, якій буде перераховано гроші, а в реквізиті Р/Счет задають рахунок клієнта. Значення Счет вибирають згідно з бухгалтерським рахунком, на якому відображено взаєморозрахунки з цим контрагентом. У випадку оплати постачальникам або повернення грошей покупцям треба вибрати замовлення за допомогою кнопки “...", яка відкриває журнал Отбор заказов для конкретного клієнта. Якщо вибрати замовлення, то сума платіжного доручення i ПДВ автоматично набудуть значення відповідно до залишку щодо вибраного замовлення, однак їх можна скоректувати вручну. Заповнюючи призначення платежу, можна скористатися списком типових значень з довідника Назначение платежей. Кнопка Печать дає змогу надрукувати створене платіжне доручення.

Після проведення документа Платежное поручение залишки на рахунку, де обліковані операції з банком, не змінились, тому що цей документ не формує жодних проведень. Для відображення в бухгалтерському обліку руху коштів на банківських рахунках підприємства призначено інший документ - Банковская выписка (рис. 2). Дані в цей документ вносять на підставі отриманих з банку даних про фактичний рух коштів на банківському paxyнку. Типова конфігурація потребує ведення окремих банківських виписок на різних рахунках підприємства. Банківські рахунки в конфігурації називають розрахунковими, насправді сьогодні розрахункових рахунків нема (це застарілий термін). Банківські рахунки можуть бути поточними, позиковими, транзитними, рахунком бюджетного фінансування.