Регистры бухгалтерского учета кредитов и займов.
Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов; по организациям, их предоставившим.
Аналитический учет долгосрочных кредитов и займов ведется раздельно по ссудным счетам, открываемым банком на отдельные целевые мероприятия. Аналитические счета группируются по видам кредита применительно к установленной их классификации:
на строительство объектов производственного назначения;
на строительство объектов культурно-бытового назначения;
на приобретение основных средств;
на формирование основного стада;
на механизацию производства, внедрение новой техники, расширение производства.
Регистром аналитического учета кредитов и займов является ведомость аналитического учета, форма № 26 – АПК. Ведомость открывается на год с использованием вкладных листов. Записи по кредиту и дебету делаются с указанием корреспондирующих счетов и даты совершения операций. В ведомости отдельно отражаются расчеты по уплате процентов за пользование кредитами и займами. Заполняется ведомость на основании выписок банка по ссудным счетам.
Синтетический учет по кредиту счетов 66, 67 ведется в журнале – ордере № 4 – АПК. Основанием для заполнения журнала – ордера являются проверенные выписки банка по ссудным счетам. Журнал-ордер ведется ежемесячно. Кредитовый оборот из журнала-ордера переносится в главную книгу.
Первичные документы
Ведомость, форма № 26-АПК
Журнал-ордер, № 4-АПК
Главная книга
Бухгалтерский баланс
