2. Организация хранения денежных средств в кассе

Кассовыми операциями называют любое движение остатка наличных денег, хранящихся в кассе организации.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Письмом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций» от 22.09.1993 г. № 40.

Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должна иметь кассу.

Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при их доставке из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано. Во время совершения операций с денежными средствами двери кассы запирают изнутри. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Двери и окна кассы должны быть укреплены решетками. Денежная наличность и денежные документы должны храниться в несгораемых сейфах, которые необходимо прикрепить к полу помещения кассы. По окончании рабочего дня кассир запирает шкафы и опечатывает их сургучной печатью. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. При принятии на работу кассир под расписку должен быть ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с ним заключается договор о материальной ответственности.

Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя организации. Договор о материальной ответственности заключается и с заменяющими кассира работником.

В соответствии с правилами все организации должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены. Организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учредителем банка по согласованию с руководителем организации. С этой целью организация составляет и направляет в банк Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Лимит остатка кассовой наличности устанавливается для следующих организаций:

• имеющих постоянную денежную выручку (предприятия торговли, бытового обслуживания и др.). Эта выручка сдается в банк в конце рабочего дня с оставлением необходимых денежных средств для нормальной работы в начале следующего дня;

• обязанных сдавать выручку на следующий рабочий день. Размер лимита устанавливается в пределах среднедневной выручки;

• не обязанных сдавать выручку в банк ежедневно, что зависит от суммы выручки;

• не имеющих постоянной денежной выручки. Лимит остатка в таких случаях определяется в пределах среднедневного расхода наличных денежных средств.

Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выплаты заработной платы на срок не выше 3 - х рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним – 5 дней), включая день получения денег в банке. Всю денежную наличность сверх лимита организации обязаны сдавать в банк.

В настоящее время Указанием ЦБ РФ от 14.11.01 г. №1050 – У установлены предельные размеры расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб.