Курсова робота з предмету « Фінансовий облік»

№ п\п

Зміст операцій

Сума, грн

Кореспонденція рахунків

Номер облікового реєстру

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

Облік касових операцій

1

Виконано внесок у уставний капітал

30

46

7

Зараховані кошти на поточний рахунок

31

30

1

2

Отримано з банку на господарські потреби

30

31

1

3

Видано в підзвіт Хорошиловій О.О на придбання канцелярських товарів

372

30

1

4

Повернуто Хорошиловій О.О залишок невикористаних сум.

30

372

3

5

Отримано готівку від реалізації товарів. Зараховано кошти на поточний рахунок

30

31

70

30

1

6

6

Отримано готівкою з банку

30

31

1

7

Видано аванс (заробітна плата за першу половину місяця)

661

30

1

8

Видано Лісіцину М.Н. на відрядження

372

30

1

9

Видано Малахову А.Є. на відрядження

372

30

1

10

Видано Молоковій Є.П на відрядження

372

30

1

11

Внесена Мокряком С.П сума матеріального збитку

30

375

3

Разом:

Облік операцій на поточному рахунку

12

Оплачені рахунки постачальників за матеріали

63

31

1

13

Виплачені фінансові санкції за результатом здійснених перевірок податковими органами

948

31

1

14

Зарахована позика, отримана від банку терміном на три місяці

31

60

2

15

Виплачені податки та збори

641

31

1

16

Перераховано дивіденди учасникам

671

31

1

17

Перераховано відсотки за банківську позику

951

31

1

18

Оплачена заборгованість кредиторам

685

31

1

1

2

3

4

5

6

19

Отримані кошти у погашення дебіторської заборгованості

31

377

3

20

Перерахована сума фонду соціального страхування

652

31

1

Разом:

Облік кредитів банку

21

Отримано короткостроковий кредит

31

60

2

22

Нараховані відсотки за отриманий кредит у поточному місяці

951

684

3

23

Виплачено відсотки за кредит

684

31

1

24

Погашено кредит

60

31

1

25

Списані нараховані відсотки за отриманий кредит

79

951

5

26

Отримано на поточний рахунок довгостроковий кредит

31

50

2

27

Нараховані відсотки за кредит за рік

951

684

3

28

Погашена заборгованість перед банком за нарахованими відсотками

684

31

1

29

Погашена заборгованість перед банком за довгострокову позику

50

31

1

30

Списано наприкінці звітного періоду нараховані відсотки за кредит

79

951

5

Разом:

Облік розрахунків з підзвітними особами

31

Списані підзвітні суми за авансовими звітами:

№20 Хорошиловій О.О

№21 Лісіциній М.Н

№22 Малаховій А.Є

№23 Молоковій Є.П

92

92

92

91

22

372

372

372

372

372

3

3

3

3

3

Разом:

Облік оплати праці:

32

Нарахована заробітна платня:

• робітникам цеху №1

• робітникам цеху №2

• цеховому персоналу

• персоналу контори

23

23

91

92

661

661

661

661

5

5

5

5

33

Здійснені нарахування на заробітну платню :

а) пенсійному фонду від з/п:

• робітників цеху №1

• робітників цеху №2

• цехового персоналу

• персоналу контори

23

23

91

92

651

651

651

651

5

5

5

5

1

2

3

4

5

6

б) пенсійному фонду від лікарняних:

• робітників цеху №1

• робітників цеху №2

• цехового персоналу

- персоналу контори

-

23

23

91

-

651

651

651

-

5

5

5

-

34

Виконано утримання з заробітної плати робітників:

• податок на прибуток

• в пенсійний фонд

• профспілкові внески

661

661

661

64

651

685

Разом:

Облік виробничих запасів

35

Придбано тканину у постачальників

36

Нарахований ПДВ

37

Прийнятий до оплати рахунок АТП за транспортування матеріалів

38

Нарахований ПДВ

39

Рахунок постачальників оплачений з урахуванням ПДВ

40

Використано матеріалів:

• на виробництво

• на ремонт

41

Списано ТЗВ з використаних матеріалів:

• у виробництво

• на ремонт

Разом:

Облік основних засобів

42

Придбано торгівельне обладнання:

• купівельна вартість

• ПДВ

43

Витрати пов’язані з придбанням основних засобів

44

ПДВ на транспортні послуги

45

Виконана виплата:

• за основні засоби

• за транспортні послуги

46

Зараховані на баланс основні засоби

47

Нарахована амортизація обладнання

48

Списується об’єкт згідно до акту ліквідації:

• первинна вартість 45600

• знос 90%

• залишкова вартість

49

Витрати пов’язані з ліквідацією б’єкта:

- інші витрати з рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками

1

2

3

4

5

6

з рахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

50

Доход від ліквідації:

• запчастини

• матеріали

• будівельні матеріали

51

Списані витрати з ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»

52

Списані доходи від ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»

53

Визначений фінансовий результат від ліквідації об’єкта:

• прибуток

• збиток

Разом:

Облік нематеріальних активів

54

Списана остаточна вартість реалізованих нематеріальних активів

55

Списаний знос у розмірі 20% первинної вартості

56

Пред’явлений рахунок покупцю за реалізовані нематеріальні активи з врахуванням ПДВ

57

Нарахований ПДВ

58

Надійшла на поточний рахунок від покупців за реалізовані нематеріальні активи

59

Визначений фінансовий результат від реалізації нематеріальних активів:

• списані витрати на рахунок 79 «Фінансові результати»

• списаний доход на рахунок 79 «Фінансові результати»

• фінансовий результат:

прибуток

збиток

Разом:

Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості послуг та продукції

60

Списані загальновиробничі витрати

61

Акцептований рахунок міськводоканалу за використану воду на загальногосподарські цілі

1

2

3

4

5

6

62

Акцептований рахунок міськелектромережі за використану на загальногосподарські цілі енергію

63

Оплачено відділку зв’язку за телефонні витрати адміністративно-управлінського персоналу

64

Оплачено з поточного рахунку за аудиторські послуги

65

Списані адміністративні витрати

66

Оплачено готівкою за рекламу підприємства

67

Акцептований рахунок транспортної контори за доставку продукції

68

Відпущені запасні частини на ремонт транспортних засобів відділення збуту

69

Списані витрати на збут

70

Випущена з виробництва готова продукція

71

Списана собівартість здійснених послуг

Разом:

Облік готової продукції та її

реалізації

72

Виконана до оцінка готової продукції

73

Пред’явлений рахунок покупцю та замовникам за продукцію та здійснені послуги

74

Нарахований ПДВ

75

Надійшли гроші від покупців та замовників за виданими рахунками

76

Списана фактична собівартість готової продукції

77

Списана собівартість реалізованої продукції та ремонтних послуг на зменшення фінансових результатів

78

Списані на рахунок 79 «Фінансові результати» рахунка:

• 94 «Інші операційні витрати»

• 95 «Фінансові витрати»

79

Списані доходи від реалізації на рахунок 79 «Фінансові результати»

80

Визначений та списаний фінансовий результат від реалізації продукції та наданих послуг:

• прибуток

• – збитки

Разом:

1

2

3

4

5

6

Облік власного капіталу

81

Здійснена підписка на акції відкритого акціонерного товариства на номінальну вартість акцій

82

Внески від акціонерів у уставний капітал:

• грошовими засобами

• основними засобами

• нематеріальними активами

• виробничими запасами

83

Збільшений уставний капітал за рахунок зростання номінальної вартості акцій

84

Здійснені відрахування у резервний капітал за рахунок прибутку

85

Нараховані дивіденди за акціями

Разом:

Всього по журналу: